深圳市教育發展基金(jin)會(hui)財(cai)務制度
信息來源： 深圳市教(jiao)育局 [ 內容糾錯 ] 日期：2020-02-18 15:40:00
第(di)一(yi)章 財務(wu)管(guan)理(li)一(yi)般原則
第一條 根據《中華人民共和(he)(he)國會計法(fa)》、《民間(jian)非(fei)營利組織(zhi)會計制度(du)》、《基(ji)金會管理條例(li)》、《內部會計控制規范》和(he)(he)《深圳市(shi)教育發展基(ji)金會章(zhang)程》等(deng)法(fa)律法(fa)規和(he)(he)規章(zhang),制定本(ben)制度(du)。
第(di)二(er)條 本(ben)會實行(xing)民間非營利組織(zhi)會計制度。
第三(san)條 財(cai)(cai)務(wu)必(bi)須根據實際(ji)發(fa)生(sheng)的(de)經濟業務(wu)事項進(jin)行會(hui)(hui)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)核(he)算,填制會(hui)(hui)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)憑證,登記(ji)會(hui)(hui)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)賬簿,編制財(cai)(cai)務(wu)會(hui)(hui)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)報告。所有款項和(he)有價證券的(de)收(shou)付,財(cai)(cai)務(wu)的(de)收(shou)發(fa)、增減(jian)和(he)使(shi)用,債權債務(wu)的(de)發(fa)生(sheng)和(he)結算,資(zi)本、基金的(de)增減(jian),收(shou)入,支出、費用、成本計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)算,財(cai)(cai)務(wu)成果的(de)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)算和(he)處理(li),需要辦理(li)會(hui)(hui)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)手(shou)(shou)續(xu)(xu)、進(jin)行會(hui)(hui)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)核(he)算的(de)其(qi)他事項,應(ying)當辦理(li)會(hui)(hui)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)手(shou)(shou)續(xu)(xu),進(jin)行會(hui)(hui)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)核(he)算。
第四條 辦(ban)理(li)貨幣資金業務的人(ren)員應(ying)當具備良好的職業道(dao)德,忠(zhong)于(yu)職守,廉潔奉公(gong),遵紀守法,客觀公(gong)正,不斷提高財務業務素質和職業道(dao)德水平。
第五條 本(ben)基金會財務管(guan)理范圍,包括接受(shou)捐贈、實物、基金增(zeng)值、各種合法(fa)收入,以及受(shou)委托代辦(ban)代管(guan)的基金、資產。
第六條(tiao) 本(ben)制(zhi)度(du)所稱貨幣(bi)資金是(shi)指本(ben)會所擁有的(de)現(xian)金、銀行存款及其(qi)他貨幣(bi)資金。
第七條 本會負(fu)責人(ren)對財務制度的(de)建立(li)健全(quan)和有效實施以及貨幣資(zi)金的(de)安全(quan)完整負(fu)責。
第八條 會計年度自(zi)公(gong)歷1月1日起至12月31日止。
第九條 會計核算(suan)以人民幣(bi)為記賬本位幣(bi)。
第(di)二章 崗位分工及收(shou)支管理
第十條 建立貨(huo)幣資金(jin)業務崗(gang)位責(ze)任(ren)制,我會(hui)(hui)設(she)專職會(hui)(hui)計人員進(jin)行獨立核算(suan),1人為會(hui)(hui)計,1人為出納,做到會(hui)(hui)計、出納相互分(fen)離、制約和(he)監督。
辦(ban)理貨幣資金業(ye)務(wu)實行(xing)會(hui)計(ji)、出納(na)分(fen)工負(fu)責制。網上銀行(xing)(含證券帳戶交易系(xi)統(tong))的(de)支付(fu)(fu)操作系(xi)統(tong),必(bi)須是由(you)出納(na)初(chu)審(shen)后進(jin)行(xing)網銀的(de)輸(shu)入,輸(shu)入后必(bi)須由(you)會(hui)計(ji)進(jin)行(xing)網上復核才能支出。網上銀行(xing)的(de)支付(fu)(fu)操作系(xi)統(tong)必(bi)須有出納(na)及(ji)會(hui)計(ji)的(de)密(mi)碼(ma)分(fen)別錄入才能完成支付(fu)(fu),嚴禁由(you)一(yi)人辦(ban)理貨幣資金業(ye)務(wu)全(quan)過程。
第十一(yi)條 會(hui)計工作的職責權(quan)限是:
(一(yi))遵守《會(hui)計法(fa)(fa)》等有關法(fa)(fa)律法(fa)(fa)規的規定,嚴格執(zhi)行會(hui)計制度和(he)內(nei)控制度。
(二)做好(hao)會(hui)計核(he)算和復核(he)、稽(ji)核(he)工作。
(三)負責收入、支出、費用、債(zhai)權債(zhai)務(wu)賬目(mu)的(de)登記。
(四)負責發票(收(shou)據)的登記、領購、填制保管(guan)、回收(shou)、繳銷。
(五)負責保(bao)管本會財(cai)務專用章。
(六)負責保管銀行(xing)存(cun)款預(yu)留印鑒卡(ka)片(pian),定期存(cun)款憑(ping)據及(ji)會計憑(ping)證賬簿和財務報告等(deng)會計檔案資(zi)料。
(七)加強會計監(jian)督,防止違法違紀行為發生。
第十二(er)條 出納工作的職責權限(xian)是(shi):
(一)遵守《會(hui)計(ji)法》等有關(guan)法律(lv)法規(gui)的規(gui)定,嚴格執行出納制(zhi)度(du)和(he)內(nei)控(kong)制(zhi)度(du)。
(二)做好現金庫(ku)存管理(li)、銀(yin)行賬戶核對和編制銀(yin)行存款余額調節表工作。
(三(san))負(fu)責辦理銀行(xing)存(cun)款(kuan)、取款(kuan)、結算和(he)財務報銷,按規定登記現(xian)金和(he)銀行(xing)存(cun)款(kuan)日記賬。
(四(si))負責(ze)銀行結(jie)算票據的登記、領購(gou)、填制保管、回收,繳(jiao)銷。
(五)拒(ju)絕辦(ban)理(li)違反財務規定的各種結算、報(bao)銷。
第十三條(tiao) 基(ji)金會財(cai)務人(ren)員在崗(gang)時應履行(xing)崗(gang)位(wei)職責,對基(ji)金會的財(cai)務運籌提出意見(jian),按(an)國家的有(you)關規(gui)定(ding)和(he)本(ben)會制(zhi)度進行(xing)財(cai)務監督。財(cai)務人(ren)員離崗(gang)時,在辦公室主任(ren)監督下按(an)規(gui)定(ding)辦好交接手續。
第十四(si)條 本會資(zi)(zi)金來(lai)源是(shi)深圳市內企事業單位和個人、港澳臺及海外的友好(hao)團體、個人自愿(yuan)捐贈,政府資(zi)(zi)助,投資(zi)(zi)收入及其他合法收入。
第十(shi)五條 凡收(shou)到捐助、所得(de)現(xian)金或者支(zhi)票(piao),必(bi)須開具(ju)統一收(shou)據給(gei)捐助、義舉單(dan)位或個人,及時將支(zhi)票(piao)、現(xian)金繳銀(yin)行入賬。
第十六(liu)條 對捐贈的(de)實物等必須建立捐贈實物收支賬(zhang)冊(ce),有(you)品種,數量及金額。
第十七條 接到(dao)捐贈實物后的入賬程(cheng)序(xu)及手續:
(一)開具實物收據給捐贈單位(wei)或個人。
(二(er))根據(ju)(ju)實(shi)物收(shou)據(ju)(ju)驗收(shou)后填寫入庫單并(bing)憑(ping)入庫單入賬。
第十(shi)八(ba)條 審批(pi)人應(ying)當根據貨幣資金授權批(pi)準制度(du)的規定,在授權范圍內進(jin)行審批(pi),不得(de)超(chao)越審批(pi)權限(xian)。
第十九條 理事長(chang)為本會(hui)貨幣資金使(shi)用業務授權審批(pi)(pi)人,基(ji)金會(hui)一切開支(zhi)由(you)基(ji)金會(hui)法(fa)定(ding)代表人審批(pi)(pi),實行“一支(zhi)筆”審批(pi)(pi)制度。
深圳市教育發展基金會(hui)辦公(gong)室主任受理事長委(wei)托分管(guan)基金會(hui)的財(cai)務工作,行(xing)使相應審批權,在(zai)授權范圍(wei)內(nei)進行(xing)審批,不得超越審批權審批。
第二十條 理事長財務授權如下:
本會(hui)每年(nian)應編(bian)制年(nian)度收支計劃,提交(jiao)理事(shi)會(hui)審議后按計劃實(shi)施。
(一)列入當(dang)年收支計劃內的項目(mu)3000元(yuan)(含3000元(yuan))以下,由辦公室(shi)主任審批(pi)。3000元(yuan)以上的經辦公室(shi)主任審簽后報理事長(chang)審批(pi)。
(二)當年收支(zhi)計劃外的(de)項(xiang)目,10000(含10000元(yuan))以下的(de)由(you)辦公室主任(ren)報理事(shi)會常務會議(yi)討論(lun)后執(zhi)行,超(chao)過(guo)10000元(yuan)的(de),還要提交(jiao)理事(shi)會審議(yi)通過(guo)后方可執(zhi)行。
(三)教(jiao)育專項基金的管理和(he)使(shi)用(yong)按(an)捐資人和(he)受捐人與本會簽(qian)訂(ding)的相關協議執行(xing)。
使用時(shi)根據市基(ji)(ji)金(jin)會理事會審議通過的專(zhuan)項基(ji)(ji)金(jin)年度財務支(zhi)出計劃,按項目(mu)開展(zhan)的進(jin)度,由受捐人填寫《資(zi)(zi)金(jin)撥付申請表(biao)》,附上該(gai)項目(mu)的有關資(zi)(zi)料、包括(kuo)發放獎(jiang)教獎(jiang)學和資(zi)(zi)助的名單等憑證上報基(ji)(ji)金(jin)會,由基(ji)(ji)金(jin)會業務分管領導(dao)審核后,按審批權限進(jin)行審批,財務按要求(qiu)撥付資(zi)(zi)金(jin)到指定的專(zhuan)用帳戶中。
(四)基(ji)金會(hui)所有支出(chu)的經手人須是(shi)本會(hui)工作人員(yuan),支付時須附相關的資料,經各部門分管領導審核簽字(zi)、按審批權限審批后,經財務審核無誤(wu)方可(ke)予以(yi)支出(chu)。
(五)屬于(yu)獎教獎學、扶持教育和資助支出的項目,完成(cheng)基金(jin)會內部審(shen)批(pi)程序后,報(bao)市教育局(ju)主管領導(監事)審(shen)閱后再支出。
第二十一(yi)條 深圳(zhen)市教育發展基金會辦公室(以(yi)(yi)下簡稱基金辦)的(de)人員支(zhi)(zhi)出、日常辦公經費開(kai)支(zhi)(zhi)、專項(xiang)業務費用等支(zhi)(zhi)出實行主任“一(yi)支(zhi)(zhi)筆(bi)”審(shen)批制度,支(zhi)(zhi)出在(zai)3000元(yuan)以(yi)(yi)上的(de)項(xiang)目,每月(yue)匯(hui)總報理事長審(shen)閱。
第二十二條 辦理(li)開(kai)立(li)銀行賬戶(證券(quan)帳戶)、銀行內部轉賬、7天銀行定(ding)期存款、銀行協(xie)定(ding)存款等業務由辦公室主任報(bao)理(li)事(shi)長(chang)同意后(hou)辦理(li);
一年(nian)期銀行定期存款由辦公室主(zhu)任(ren)提(ti)出(chu)(chu),報理(li)事(shi)會(hui)常(chang)務會(hui)議(yi)討論后(hou)實施。二年(nian)以上銀行定期存款、貨幣(bi)資金(jin)投資、運籌項目,股票交易由辦公室主(zhu)任(ren)提(ti)出(chu)(chu)書面方(fang)案,經理(li)事(shi)會(hui)常(chang)務會(hui)議(yi)討論后(hou),提(ti)交理(li)事(shi)會(hui)審議(yi)
第二十三條 會(hui)計和出納為貨幣(bi)資金業(ye)務經辦(ban)(ban)(ban)人(ren)。經辦(ban)(ban)(ban)人(ren)在(zai)職(zhi)責(ze)范圍(wei)內(nei),按照審批人(ren)的(de)批準意(yi)見辦(ban)(ban)(ban)理(li)貨幣(bi)資金業(ye)務。對于審批人(ren)超越授權范圍(wei)審批的(de)貨幣(bi)資金業(ye)務,經辦(ban)(ban)(ban)人(ren)員有權拒絕辦(ban)(ban)(ban)理(li),并及時(shi)向審批人(ren)的(de)上(shang)級報(bao)告(gao)。
第二十四條 辦(ban)理(li)貨幣資(zi)金(jin)支付業務的一般程序為:
(一)支付申請(qing)。有(you)關(guan)部門或個(ge)人辦理用款時,應提前向審批人提交(jiao)貨幣資金(jin)支付申請(qing),注(zhu)明款項的用途、金(jin)額(e)、預算(suan)、支付方(fang)式等內(nei)容,有(you)相關(guan)合(he)同(tong)、協議、文件或證明材料的要一并附(fu)上(shang)。
(二)支(zhi)付(fu)審批。審批人根(gen)據其(qi)職責、權(quan)限和相應(ying)程(cheng)序對(dui)支(zhi)付(fu)申請(qing)進行(xing)審批。對(dui)不符(fu)合規定的貨幣資金支(zhi)付(fu)申請(qing),審批人應(ying)拒絕批準(zhun)。
(三)支(zhi)付(fu)(fu)(fu)復核。財務負責人對批準(zhun)后(hou)的貨(huo)幣資(zi)金支(zhi)付(fu)(fu)(fu)申請進行復核,復核貨(huo)幣資(zi)金支(zhi)付(fu)(fu)(fu)申請的標準(zhun)范(fan)圍、權限、程序(xu)是(shi)(shi)否正確,手續及相關單(dan)證是(shi)(shi)否齊備,金額計(ji)算是(shi)(shi)否準(zhun)確,支(zhi)付(fu)(fu)(fu)式、支(zhi)付(fu)(fu)(fu)單(dan)位是(shi)(shi)否妥當等(deng)。復核無誤后(hou),交由出(chu)納辦理支(zhi)付(fu)(fu)(fu)手續。
(四(si))辦理(li)支(zhi)付。出(chu)納應(ying)當根據復核無誤的支(zhi)付申請,按規定辦理(li)貨幣資金(jin)支(zhi)付手續,及時登記(ji)現金(jin)和(he)銀行存(cun)款日記(ji)賬(zhang)。
第二十五條 未經授權的人員不(bu)得(de)辦理(li)(li)貨幣資(zi)金(jin)業(ye)務(wu)或直接接觸貨幣資(zi)金(jin)。對于貪污、挪用貨幣資(zi)金(jin)等行為,按照有關法(fa)律法(fa)規和制度(du)嚴肅處理(li)(li),構(gou)成犯(fan)罪的,移交司法(fa)機關追究法(fa)律責任。
第(di)三章 現(xian)金和銀行存(cun)款管理(li)與監控
第二十六條(tiao) 嚴格執行(xing)現金(jin)(jin)庫存限(xian)額(e)管理制度,庫存現金(jin)(jin)不得(de)超(chao)過開戶(hu)銀(yin)(yin)行(xing)核定的(de)庫存現金(jin)(jin)限(xian)額(e),超(chao)過庫存限(xian)額(e)的(de)現金(jin)(jin)應及時存入銀(yin)(yin)行(xing)。
第二十(shi)七(qi)條 本會使用現金(jin)的(de)范圍(wei)
(一)開展公益活動必須的現金(jin)支(zhi)出(chu),包括(kuo)支(zhi)付給個人(ren)的各種獎金(jin)、資助金(jin)、慰問金(jin)等。
(二)出差人員必須隨(sui)身攜帶的差旅費(fei)和參加(jia)會議、培(pei)訓等(deng)按規定(ding)應(ying)交(jiao)納的費(fei)用。
(三(san))個(ge)人勞(lao)動(dong)報酬(chou),包括聘用人員勞(lao)動(dong)報酬(chou)、講課費及(ji)其他專門工作的報酬(chou)。
(四)向個人購買農副產(chan)品(pin)和(he)其他物資支付的(de)價(jia)款(kuan)。
(五(wu))結算起點以下的(de)零(ling)星支(zhi)出(chu)。
(六)確實需要現金支付(fu)的其他支出。
不屬(shu)于(yu)現金開支范圍的業務應當通過銀(yin)行辦理轉賬結算。
第二十八條(tiao) 借出款項必須執(zhi)行(xing)嚴格(ge)的授權批準程(cheng)序,嚴禁(jin)擅自挪用(yong)、借出貨幣(bi)資金。
第二十(shi)九(jiu)條 嚴格(ge)按照(zhao)《支付結(jie)算辦法(fa)》等國家有關規定,加強銀行賬戶的管(guan)理,嚴格(ge)按照(zhao)規定開立賬戶,辦理存款(kuan)、取款(kuan)和(he)結(jie)算。
定期檢(jian)查、清理銀行賬戶的開立及(ji)使(shi)用情況,發(fa)現問題,及(ji)時處理。
嚴格執(zhi)行銀行結算憑證填制、傳遞及(ji)保管的(de)規(gui)定(ding),并加強各環(huan)節的(de)管理與(yu)控制。
第(di)三十條 嚴格遵(zun)守銀行(xing)(xing)結算紀律,不(bu)準簽發沒有(you)資金(jin)(jin)保證(zheng)的票據或(huo)遠期支票,套(tao)取銀行(xing)(xing)信用;不(bu)準簽發、取得和(he)轉讓沒有(you)真實交易和(he)債(zhai)權債(zhai)務的票據,套(tao)取銀行(xing)(xing)和(he)他人(ren)資金(jin)(jin);不(bu)準無理拒絕(jue)付款,任意占用他人(ren)資金(jin)(jin);不(bu)準違反規定開立和(he)使用銀行(xing)(xing)賬戶。
第三十一條(tiao) 出納(na)應(ying)定(ding)期(qi)(qi)(qi)和不定(ding)期(qi)(qi)(qi)地進行現金(jin)盤點,確保現金(jin)賬面余額與實際庫存相符。發(fa)現不符,及時查明原(yuan)因,報(bao)領(ling)導處理。財(cai)務人員應(ying)定(ding)期(qi)(qi)(qi)向辦公(gong)室主任報(bao)告存款的情況。
第三十二條 貨幣資金在開(kai)戶銀(yin)行辦(ban)理定期儲(chu)存、購(gou)買(mai)國債,須(xu)由會計人員(yuan)和出(chu)納人員(yuan)同時到(dao)銀(yin)行營業柜臺辦(ban)理相關手續(xu)。
第三十三條 取(qu)得(de)的貨幣資金收(shou)入(ru)必須(xu)及時入(ru)賬(zhang),不(bu)得(de)私(si)設“小金庫(ku)”,不(bu)得(de)賬(zhang)外設賬(zhang),嚴禁收(shou)款不(bu)入(ru)賬(zhang)。
第三十四條 出納應定期核(he)對(dui)(dui)銀(yin)行賬戶,每月(yue)至少核(he)對(dui)(dui)一次,并編(bian)制銀(yin)行存款余額調(diao)節表,使銀(yin)行存款賬面(mian)余額與銀(yin)行對(dui)(dui)賬單調(diao)節相符。如調(diao)節不符,應查明原(yuan)因,及時(shi)處理(li)。
四(si)、票據和(he)印(yin)鑒(jian)管理(li)
第三十(shi)五條(tiao) 切實(shi)加強貨(huo)幣(bi)資金相關票據的管(guan)理;
(一(yi))銀行結算票據由出納(na)負(fu)責,按(an)相關規定登記、領購、填制保管、回收、繳銷(xiao)。
(二)專設銀行(xing)結算票據登記簿,由出納做好登記記錄,嚴防空白票據遺失和被盜(dao)用(yong)。
(三)支票領用嚴格按規定的程序,經(jing)相關人員批準(zhun)后辦理。
(四)對填(tian)寫錯誤的銀行支票,必須加(jia)蓋“作廢”戳記與存根一(yi)并保存并按銀行有關規定繳銷。
(五)發票(收(shou)據)由會計負責,按(an)相(xiang)關規定登記、領(ling)購、填制、保管、回收(shou)、繳銷。
(六)專設(she)發票(收(shou)據)登記(ji)(ji)簿,由會計做(zuo)好登記(ji)(ji)記(ji)(ji)錄,嚴防(fang)空白發票(收(shou)據)遺失和被盜用(yong)。
(七(qi))發票(收據)填寫錯誤,應將發票(收據)一式幾聯同(tong)時作廢保存,以備(bei)審查。
第三十六條 加強銀行預留印鑒的管(guan)理,個(ge)人(ren)名章由(you)出納(na)保(bao)管(guan),財務專用章由(you)財務負責人(ren)保(bao)管(guan)。嚴禁由(you)一人(ren)管(guan)理支付(fu)款項所需(xu)的全部(bu)印章。
第三十七條 切(qie)實加(jia)強貨幣資金(jin)相關票(piao)(piao)據的(de)(de)管理,凡本(ben)會(hui)的(de)(de)資金(jin)往來,均應納(na)入財務管理,所有(you)基金(jin)的(de)(de)籌集,均應使用財政部門(men)統(tong)一印制(zhi)的(de)(de)收(shou)款收(shou)據,開具的(de)(de)收(shou)款收(shou)據必須有(you)開票(piao)(piao)人(ren)(ren)、收(shou)款人(ren)(ren)的(de)(de)簽字(蓋章(zhang)),并加(jia)蓋本(ben)會(hui)財務專用章(zhang)。
第(di)五(wu)章 固定資(zi)產管(guan)理(li)
第(di)三(san)十八條 固定(ding)資(zi)產是(shi)指(zhi)單位價值在(zai)規(gui)定(ding)標準以(yi)上(shang),使(shi)用期限(xian)在(zai)一年以(yi)上(shang),并在(zai)使(shi)用過程中基本(ben)保持原(yuan)有(you)物質形態的資(zi)產,包(bao)括房屋及(ji)建筑物、一般設備、專用設備、文物和陳列品(pin)、圖書、其他(ta)固定(ding)資(zi)產。
一般設備單位(wei)價值(zhi)在500以(yi)(yi)上(shang)(shang)(shang),專用設備單位(wei)價值(zhi)在800元(yuan)以(yi)(yi)上(shang)(shang)(shang),為固定(ding)資產。單位(wei)價值(zhi)雖未達到規(gui)定(ding)標準,但是使用時間(jian)在一年以(yi)(yi)上(shang)(shang)(shang)的大批同類物資,按固定(ding)資產管理。
第(di)三十九(jiu)條(tiao) 固定資產分為六(liu)類:房屋及建(jian)筑物、專用設備、一(yi)般設備、文物和陳列品(pin)、圖(tu)書、其它固定資產。
(一(yi))房(fang)屋(wu)及建(jian)筑(zhu)物。指房(fang)屋(wu)、建(jian)筑(zhu)物及其附(fu)屬設施(shi)。房(fang)屋(wu)包括(kuo)辦(ban)公用(yong)房(fang)、生產經營用(yong)房(fang)、倉庫(ku)、職工生產用(yong)房(fang)、食堂用(yong)房(fang)、鍋爐(lu)房(fang)等(deng);建(jian)筑(zhu)物包括(kuo)道路、圍墻(qiang)、水(shui)塔(ta)、雕(diao)塑等(deng);附(fu)屬設施(shi)包括(kuo)房(fang)屋(wu)、建(jian)筑(zhu)物內的電(dian)梯、通訊(xun)線路、輸電(dian)線路、水(shui)氣管道等(deng)。
(二)專用設(she)備。指各種具(ju)體專門(men)性能和專門(men)用途的設(she)備,包括各種儀器和機械(xie)設(she)備、醫療器械(xie)、文(wen)體事業單位的文(wen)體設(she)備等(deng)。
(三)一般設備(bei)。指辦公(gong)和(he)事務(wu)用的通(tong)(tong)用性(xing)設備(bei)、交通(tong)(tong)工(gong)(gong)具、通(tong)(tong)訊工(gong)(gong)具、家具等(deng)。
(四)文物和陳列品(pin)。指古玩、字畫、紀念(nian)品(pin)、裝飾品(pin)、展品(pin)、藏品(pin)等。
(五)圖書。指(zhi)圖書館(室)、閱覽室的圖書、資料(liao)等。
(六)其它固定資產。指未能包括(kuo)在上述各項內的固定資產。
第四十條(tiao) 設置固定資產(chan)明細賬(zhang),根據固定資產(chan)具體品名建
深(shen)圳市教(jiao)育發展基金會(hui)財務制度
第(di)一章 財務管理一般原則
第一條 根據(ju)《中華人民共和(he)國會計法》、《民間非營利(li)組(zu)織會計制(zhi)度》、《基金會管理條例》、《內部會計控制(zhi)規(gui)范》和(he)《深圳市(shi)教(jiao)育發展(zhan)基金會章程》等法律法規(gui)和(he)規(gui)章,制(zhi)定本(ben)制(zhi)度。
第二條(tiao) 本會(hui)實行民(min)間非營(ying)利(li)組(zu)織(zhi)會(hui)計制(zhi)度。
第三條(tiao) 財務(wu)(wu)必(bi)須根據實(shi)際發生(sheng)的經濟業務(wu)(wu)事項進(jin)(jin)行會(hui)計(ji)核(he)算(suan)(suan)(suan),填制會(hui)計(ji)憑證(zheng),登記會(hui)計(ji)賬簿,編制財務(wu)(wu)會(hui)計(ji)報告。所有款項和有價證(zheng)券的收付,財務(wu)(wu)的收發、增(zeng)減和使用,債權債務(wu)(wu)的發生(sheng)和結算(suan)(suan)(suan),資本、基(ji)金(jin)的增(zeng)減,收入,支出、費用、成本計(ji)算(suan)(suan)(suan),財務(wu)(wu)成果(guo)的計(ji)算(suan)(suan)(suan)和處理(li),需要辦理(li)會(hui)計(ji)手續、進(jin)(jin)行會(hui)計(ji)核(he)算(suan)(suan)(suan)的其他事項,應當辦理(li)會(hui)計(ji)手續,進(jin)(jin)行會(hui)計(ji)核(he)算(suan)(suan)(suan)。
第(di)四(si)條 辦(ban)理貨幣資(zi)金(jin)業(ye)(ye)務(wu)的人員應當具備良(liang)好(hao)的職業(ye)(ye)道(dao)德,忠于(yu)職守,廉潔奉公,遵紀守法,客(ke)觀公正,不斷提高財務(wu)業(ye)(ye)務(wu)素質(zhi)和職業(ye)(ye)道(dao)德水平。
第五(wu)條 本基(ji)金(jin)會(hui)財(cai)務管(guan)(guan)理范(fan)圍,包括(kuo)接受捐贈、實物、基(ji)金(jin)增值、各種合(he)法收入,以(yi)及受委托代辦(ban)代管(guan)(guan)的基(ji)金(jin)、資產(chan)。
第六(liu)條 本(ben)(ben)制度所(suo)稱貨幣資金(jin)是指(zhi)本(ben)(ben)會所(suo)擁有的(de)現金(jin)、銀(yin)行存款(kuan)及其他貨幣資金(jin)。
第七條 本會負(fu)責人對財務制度的建(jian)立健全和有(you)效實施以及貨幣資金的安(an)全完整負(fu)責。
第八條 會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。
第九條 會計核算以人民幣(bi)為記賬本位幣(bi)。
第二(er)章 崗位分工及收(shou)支管(guan)理(li)
第(di)十(shi)條 建(jian)立貨(huo)幣資(zi)金業務(wu)崗位責任制,我會設(she)專職(zhi)會計(ji)人員進行獨立核(he)算,1人為會計(ji),1人為出納(na),做到會計(ji)、出納(na)相互分離、制約(yue)和監督。
辦理貨幣(bi)資金(jin)業(ye)務(wu)實行會(hui)計、出納(na)分工負(fu)責制。網上銀行(含證券(quan)帳(zhang)戶交易系(xi)統(tong))的(de)支(zhi)(zhi)付操(cao)作系(xi)統(tong),必須是由(you)出納(na)初審(shen)后進(jin)行網銀的(de)輸(shu)入,輸(shu)入后必須由(you)會(hui)計進(jin)行網上復核才能支(zhi)(zhi)出。網上銀行的(de)支(zhi)(zhi)付操(cao)作系(xi)統(tong)必須有出納(na)及會(hui)計的(de)密碼分別(bie)錄入才能完成支(zhi)(zhi)付,嚴禁由(you)一人辦理貨幣(bi)資金(jin)業(ye)務(wu)全過程。
第十一條 會計工作的(de)職責權限(xian)是(shi):
(一(yi))遵(zun)守《會計法》等有(you)關法律法規的規定,嚴格執行會計制度和內控制度。
(二)做好會(hui)計(ji)核(he)算和復核(he)、稽(ji)核(he)工作。
(三)負責收入(ru)、支出、費用(yong)、債權債務賬目的(de)登記。
(四)負責發票(piao)(收據(ju))的登記、領購、填制保管、回收、繳銷。
(五(wu))負責保管(guan)本會財務專用章。
(六)負責(ze)保(bao)管(guan)銀(yin)行存款預留印鑒(jian)卡片(pian),定期存款憑據及會(hui)計(ji)憑證賬簿和財務(wu)報(bao)告等(deng)會(hui)計(ji)檔案資料。
(七)加強(qiang)會計監督,防止違法違紀行為發(fa)生(sheng)。
第(di)十二條 出納工作的職責(ze)權限是:
(一)遵守(shou)《會計法(fa)》等有關法(fa)律法(fa)規的(de)規定,嚴格執行出納制度(du)(du)和內控制度(du)(du)。
(二)做好現金庫(ku)存管理、銀行賬(zhang)戶核對和編(bian)制銀行存款(kuan)余額調節表工作(zuo)。
(三)負責(ze)辦理銀行存款(kuan)(kuan)、取款(kuan)(kuan)、結算(suan)和財(cai)務報銷(xiao),按規定登記現金和銀行存款(kuan)(kuan)日記賬(zhang)。
(四)負責銀行結算票據的(de)登(deng)記、領購、填制保(bao)管、回收,繳(jiao)銷。
(五)拒(ju)絕辦理違反財務規定的各種結算、報銷。
第(di)十三條 基(ji)金會(hui)財務人員在崗(gang)時(shi)應(ying)履(lv)行崗(gang)位職(zhi)責,對(dui)基(ji)金會(hui)的(de)財務運(yun)籌提出意見,按國家的(de)有關(guan)規定(ding)和本(ben)會(hui)制度進(jin)行財務監(jian)督。財務人員離崗(gang)時(shi),在辦公室主任監(jian)督下按規定(ding)辦好交接手續(xu)。
第十四(si)條 本(ben)會資(zi)(zi)金來(lai)源是深圳市內企事(shi)業單位和個(ge)(ge)人、港澳臺(tai)及海外的友好團(tuan)體、個(ge)(ge)人自愿捐贈,政府資(zi)(zi)助,投資(zi)(zi)收入及其(qi)他合(he)法收入。
第十五條 凡(fan)收到捐助、所得(de)現金或者(zhe)支(zhi)票,必(bi)須開具統(tong)一收據給捐助、義舉單位或個人,及時將(jiang)支(zhi)票、現金繳銀行入賬。
第十(shi)六條 對(dui)捐贈的(de)實物(wu)等必須建立捐贈實物(wu)收支賬冊,有品種,數量(liang)及金額。
第十七條(tiao) 接到捐贈實(shi)物后的入(ru)賬程(cheng)序及手續:
(一)開具實物收據給捐贈(zeng)單(dan)位或(huo)個人(ren)。
(二)根據實物收(shou)據驗收(shou)后填寫入(ru)庫單并憑入(ru)庫單入(ru)賬。
第(di)十(shi)八條 審(shen)批(pi)(pi)人應(ying)當根據貨(huo)幣資金授權(quan)批(pi)(pi)準制(zhi)度的規定,在(zai)授權(quan)范圍(wei)內進行審(shen)批(pi)(pi),不得超越審(shen)批(pi)(pi)權(quan)限(xian)。
第十九(jiu)條 理(li)事長為本(ben)會貨幣資金使用(yong)業(ye)務授權審(shen)批人(ren),基金會一切(qie)開支由基金會法定代表人(ren)審(shen)批,實行(xing)“一支筆”審(shen)批制度。
深圳市教(jiao)育(yu)發展基(ji)金會辦(ban)公室(shi)主任(ren)受(shou)理事長委(wei)托分管(guan)基(ji)金會的財(cai)務工作,行(xing)使相(xiang)應審(shen)批(pi)(pi)權(quan),在授權(quan)范圍(wei)內(nei)進行(xing)審(shen)批(pi)(pi),不得超越審(shen)批(pi)(pi)權(quan)審(shen)批(pi)(pi)。
第二(er)十條 理事(shi)長財務授權如(ru)下:
本會每年(nian)(nian)應編制年(nian)(nian)度收支(zhi)計劃,提(ti)交理事(shi)會審議后(hou)按計劃實施。
(一)列入(ru)當年(nian)收支(zhi)計劃內的(de)項目3000元(yuan)(含3000元(yuan))以下,由辦公(gong)室(shi)(shi)主(zhu)任審(shen)批(pi)。3000元(yuan)以上的(de)經辦公(gong)室(shi)(shi)主(zhu)任審(shen)簽后報理(li)事長審(shen)批(pi)。
(二)當(dang)年(nian)收支(zhi)計劃外的項目,10000(含10000元(yuan))以下的由辦(ban)公室(shi)主(zhu)任(ren)報理事會常務會議討論后執行,超(chao)過(guo)10000元(yuan)的,還要提交理事會審(shen)議通過(guo)后方(fang)可執行。
(三)教育專項基金(jin)的管理和使(shi)用(yong)按捐資(zi)人和受捐人與(yu)本會簽(qian)訂的相關協議執行(xing)。
使(shi)用(yong)時根據市基金(jin)會(hui)理(li)事(shi)會(hui)審(shen)議通過的(de)(de)(de)專(zhuan)項基金(jin)年度財(cai)務支出計劃,按(an)項目開展的(de)(de)(de)進度,由(you)受捐人填寫《資(zi)金(jin)撥(bo)付(fu)申請表》,附上(shang)該(gai)項目的(de)(de)(de)有關資(zi)料、包括發放獎(jiang)教(jiao)獎(jiang)學和資(zi)助的(de)(de)(de)名單等憑證(zheng)上(shang)報基金(jin)會(hui),由(you)基金(jin)會(hui)業務分(fen)管領導審(shen)核后,按(an)審(shen)批(pi)權(quan)限進行審(shen)批(pi),財(cai)務按(an)要求撥(bo)付(fu)資(zi)金(jin)到指(zhi)定的(de)(de)(de)專(zhuan)用(yong)帳(zhang)戶(hu)中。
(四)基(ji)金(jin)會(hui)所(suo)有支(zhi)出(chu)(chu)的經(jing)手人(ren)須(xu)是本會(hui)工(gong)作人(ren)員,支(zhi)付時須(xu)附(fu)相(xiang)關的資料(liao),經(jing)各(ge)部門分管領導審核簽(qian)字、按審批(pi)權限(xian)審批(pi)后,經(jing)財務(wu)審核無誤方可(ke)予以支(zhi)出(chu)(chu)。
(五)屬于獎(jiang)教(jiao)獎(jiang)學(xue)、扶(fu)持教(jiao)育和(he)資助支出(chu)的項(xiang)目(mu),完成基(ji)金會內部審批程序后,報市(shi)教(jiao)育局主管領導(監事)審閱后再支出(chu)。
第二十一條 深圳市教(jiao)育發展基(ji)金(jin)會(hui)辦公室(以(yi)下(xia)簡(jian)稱基(ji)金(jin)辦)的人員支出、日常辦公經費開支、專(zhuan)項(xiang)業(ye)務費用等支出實行(xing)主(zhu)任(ren)“一支筆”審(shen)批制度(du),支出在3000元(yuan)以(yi)上的項(xiang)目,每(mei)月匯總報理事長審(shen)閱。
第二(er)十二(er)條 辦理(li)開立銀(yin)(yin)行(xing)(xing)賬戶(hu)(證(zheng)券帳(zhang)戶(hu))、銀(yin)(yin)行(xing)(xing)內(nei)部轉(zhuan)賬、7天銀(yin)(yin)行(xing)(xing)定(ding)期存款、銀(yin)(yin)行(xing)(xing)協定(ding)存款等業務(wu)由辦公室主任報理(li)事(shi)長同意后辦理(li);
一(yi)年期銀(yin)行定期存(cun)款由辦(ban)(ban)公室主(zhu)任(ren)提出,報理(li)事(shi)會(hui)(hui)(hui)常(chang)務(wu)會(hui)(hui)(hui)議討論(lun)后實施。二年以上銀(yin)行定期存(cun)款、貨(huo)幣資金投資、運(yun)籌項目,股票交易由辦(ban)(ban)公室主(zhu)任(ren)提出書面方案,經(jing)理(li)事(shi)會(hui)(hui)(hui)常(chang)務(wu)會(hui)(hui)(hui)議討論(lun)后,提交理(li)事(shi)會(hui)(hui)(hui)審議
第(di)二十三(san)條 會計和出納為貨(huo)幣(bi)(bi)資(zi)金業(ye)(ye)務(wu)經辦(ban)(ban)人(ren)。經辦(ban)(ban)人(ren)在(zai)職責(ze)范圍(wei)(wei)內(nei),按照審批(pi)人(ren)的(de)批(pi)準(zhun)意(yi)見(jian)辦(ban)(ban)理貨(huo)幣(bi)(bi)資(zi)金業(ye)(ye)務(wu)。對于審批(pi)人(ren)超越(yue)授權范圍(wei)(wei)審批(pi)的(de)貨(huo)幣(bi)(bi)資(zi)金業(ye)(ye)務(wu),經辦(ban)(ban)人(ren)員有權拒(ju)絕辦(ban)(ban)理,并及時(shi)向(xiang)審批(pi)人(ren)的(de)上級報告。
第二十四條 辦理貨幣資金支付業(ye)務的一般程序為:
(一)支付申請(qing)。有關(guan)部(bu)門或個人(ren)辦理(li)用款時(shi),應提前向審(shen)批人(ren)提交貨幣資金支付申請(qing),注明(ming)款項的用途、金額、預算、支付方(fang)式等內容,有相關(guan)合同、協議、文件(jian)或證明(ming)材料的要一并附上。
(二(er))支(zhi)付審(shen)批。審(shen)批人根據(ju)其職責(ze)、權限和相應(ying)(ying)程序對支(zhi)付申(shen)請進行(xing)審(shen)批。對不符合規定的貨幣資金(jin)支(zhi)付申(shen)請,審(shen)批人應(ying)(ying)拒絕批準。
(三)支付(fu)(fu)復(fu)核(he)(he)(he)。財務負(fu)責(ze)人對批(pi)準(zhun)后(hou)的貨(huo)幣資金(jin)支付(fu)(fu)申請(qing)進行(xing)復(fu)核(he)(he)(he),復(fu)核(he)(he)(he)貨(huo)幣資金(jin)支付(fu)(fu)申請(qing)的標準(zhun)范圍、權(quan)限、程序是否(fou)(fou)正確,手續及相(xiang)關單(dan)(dan)證是否(fou)(fou)齊備,金(jin)額(e)計(ji)算(suan)是否(fou)(fou)準(zhun)確,支付(fu)(fu)式、支付(fu)(fu)單(dan)(dan)位是否(fou)(fou)妥(tuo)當(dang)等。復(fu)核(he)(he)(he)無誤后(hou),交(jiao)由出(chu)納辦理支付(fu)(fu)手續。
(四)辦(ban)(ban)理支付。出納(na)應當根(gen)據復(fu)核(he)無(wu)誤的支付申(shen)請,按規定辦(ban)(ban)理貨(huo)幣資金支付手續(xu),及時登記現金和(he)銀行(xing)存款日記賬。
第二十五條 未經授權的人員不得(de)辦(ban)理(li)貨幣(bi)資(zi)金(jin)(jin)業務或(huo)直(zhi)接(jie)(jie)接(jie)(jie)觸(chu)貨幣(bi)資(zi)金(jin)(jin)。對于(yu)貪污、挪(nuo)用貨幣(bi)資(zi)金(jin)(jin)等行為,按照有關(guan)法律(lv)法規和(he)制度嚴肅處(chu)理(li),構成犯罪的,移(yi)交司法機關(guan)追究法律(lv)責任。
第三章 現(xian)金和(he)銀行存款(kuan)管理與監(jian)控
第二十六條(tiao) 嚴(yan)格(ge)執行現(xian)金庫(ku)存(cun)限額(e)管理制度,庫(ku)存(cun)現(xian)金不得超過開戶銀(yin)行核(he)定的庫(ku)存(cun)現(xian)金限額(e),超過庫(ku)存(cun)限額(e)的現(xian)金應及(ji)時存(cun)入銀(yin)行。
第(di)二十七條 本會使用(yong)現金的范圍(wei)
(一)開(kai)展公益活動(dong)必須的現金支出,包括支付(fu)給個人的各種(zhong)獎金、資助金、慰問金等。
(二)出差(cha)人(ren)員必須隨身攜帶(dai)的(de)差(cha)旅費(fei)和參加會議、培訓等(deng)按規(gui)定應交(jiao)納(na)的(de)費(fei)用。
(三(san))個人勞動報(bao)酬(chou),包括聘用人員勞動報(bao)酬(chou)、講課費及其(qi)他專門工作的報(bao)酬(chou)。
(四)向個人購買(mai)農(nong)副產品和其(qi)他物(wu)資支(zhi)付的價款。
(五(wu))結算起點以下的零(ling)星(xing)支出。
(六)確實需要現(xian)金支付(fu)的其他支出。
不屬于現金(jin)開支(zhi)范圍的業務應當通過(guo)銀行辦理轉賬結算。
第二十八(ba)條(tiao) 借出款項(xiang)必須執行嚴(yan)格(ge)的授權批準程序,嚴(yan)禁擅(shan)自挪用、借出貨幣資金。
第二十九(jiu)條(tiao) 嚴格(ge)按照《支(zhi)付結(jie)算辦法》等國家有關規定,加強(qiang)銀行賬(zhang)戶的管理,嚴格(ge)按照規定開(kai)立賬(zhang)戶,辦理存款(kuan)、取(qu)款(kuan)和結(jie)算。
定期檢查(cha)、清(qing)理(li)銀行賬(zhang)戶的開立及(ji)使用情況,發現問題,及(ji)時(shi)處理(li)。
嚴格執行銀(yin)行結算憑(ping)證填制、傳遞及(ji)保管的規定(ding),并加強各環節的管理(li)與控制。
第三十條 嚴格遵守銀(yin)行(xing)結算紀律,不(bu)(bu)準簽發沒有(you)資金保證(zheng)的票(piao)(piao)據或遠期支票(piao)(piao),套取銀(yin)行(xing)信用(yong);不(bu)(bu)準簽發、取得和轉讓(rang)沒有(you)真實交易和債權債務的票(piao)(piao)據,套取銀(yin)行(xing)和他人(ren)資金;不(bu)(bu)準無(wu)理(li)拒(ju)絕付款(kuan),任意占(zhan)用(yong)他人(ren)資金;不(bu)(bu)準違反規定開立和使用(yong)銀(yin)行(xing)賬戶。
第三(san)十一條 出納(na)應(ying)定期(qi)和不定期(qi)地進行現(xian)金(jin)盤點,確保現(xian)金(jin)賬面余額與實際庫存相符(fu)。發(fa)現(xian)不符(fu),及時查明原因,報領導處理。財(cai)務人員應(ying)定期(qi)向辦公室主任報告存款的情(qing)況。
第三十二條 貨幣資(zi)金在開(kai)戶銀行(xing)辦理定期儲(chu)存、購買(mai)國債,須(xu)由會計人(ren)員和出納人(ren)員同時到銀行(xing)營(ying)業(ye)柜臺(tai)辦理相(xiang)關手續。
第(di)三十三條 取得(de)的貨幣資金收(shou)(shou)入(ru)必須及時(shi)入(ru)賬(zhang)(zhang),不(bu)得(de)私設“小金庫”,不(bu)得(de)賬(zhang)(zhang)外設賬(zhang)(zhang),嚴禁收(shou)(shou)款不(bu)入(ru)賬(zhang)(zhang)。
第三十四條 出納應定期(qi)核對銀(yin)行賬戶(hu),每月至(zhi)少核對一次,并編制銀(yin)行存(cun)款余(yu)額(e)調節(jie)(jie)表,使銀(yin)行存(cun)款賬面(mian)余(yu)額(e)與銀(yin)行對賬單調節(jie)(jie)相符。如調節(jie)(jie)不符,應查(cha)明(ming)原因(yin),及(ji)時處理。
四、票據和印(yin)鑒(jian)管(guan)理
第三十(shi)五條 切(qie)實(shi)加強貨幣(bi)資(zi)金(jin)相關(guan)票據的(de)管理;
(一)銀行(xing)結(jie)算票據由出(chu)納(na)負責,按(an)相關規定登(deng)記、領(ling)購(gou)、填(tian)制保管、回收、繳銷。
(二)專(zhuan)設銀行結算票(piao)據(ju)登記(ji)簿,由出納做好登記(ji)記(ji)錄,嚴防(fang)空白票(piao)據(ju)遺失(shi)和被盜用。
(三(san))支(zhi)票(piao)領用(yong)嚴格(ge)按(an)規定的程(cheng)序,經相關人員批準后辦理(li)。
(四)對填寫錯(cuo)誤(wu)的銀(yin)行支票(piao),必須加(jia)蓋“作廢”戳記與存根一并(bing)保存并(bing)按銀(yin)行有關規定(ding)繳銷。
(五)發票(piao)(收據)由會(hui)計負責,按相關(guan)規(gui)定登記、領購、填制、保管、回(hui)收、繳銷(xiao)。
(六)專設發票(收(shou)據(ju))登記(ji)(ji)簿,由會計做好(hao)登記(ji)(ji)記(ji)(ji)錄,嚴防(fang)空(kong)白發票(收(shou)據(ju))遺失和被盜用。
(七(qi))發(fa)票(收(shou)據)填寫錯(cuo)誤,應將發(fa)票(收(shou)據)一式幾聯(lian)同時(shi)作廢保存,以(yi)備審查。
第三十六(liu)條(tiao) 加強銀行預留印鑒的管(guan)(guan)理,個人名章由出納保管(guan)(guan),財(cai)務(wu)專用(yong)章由財(cai)務(wu)負責人保管(guan)(guan)。嚴禁由一人管(guan)(guan)理支付款項所需的全部印章。
第三(san)十(shi)七條 切實加強貨幣資(zi)金相關票據(ju)的(de)(de)管(guan)理,凡本會的(de)(de)資(zi)金往來,均應納(na)入財務管(guan)理,所有基金的(de)(de)籌集,均應使用(yong)財政部(bu)門統一印制(zhi)的(de)(de)收款(kuan)收據(ju),開具的(de)(de)收款(kuan)收據(ju)必(bi)須有開票人(ren)、收款(kuan)人(ren)的(de)(de)簽字(蓋(gai)章),并加蓋(gai)本會財務專用(yong)章。
第五章(zhang) 固定資產管(guan)理
第三十(shi)八條(tiao) 固定資產是指(zhi)單(dan)位價值在規定標準以(yi)上,使用期限(xian)在一(yi)年以(yi)上,并在使用過程中基本保持原有物(wu)質形(xing)態的資產,包括房屋及建(jian)筑物(wu)、一(yi)般設(she)備、專(zhuan)用設(she)備、文物(wu)和陳列品(pin)、圖(tu)書、其他(ta)固定資產。
一般設(she)備(bei)單(dan)位(wei)價值在500以上(shang),專用設(she)備(bei)單(dan)位(wei)價值在800元以上(shang),為固(gu)定(ding)資(zi)產。單(dan)位(wei)價值雖未(wei)達(da)到規定(ding)標準(zhun),但是使用時間在一年以上(shang)的大批同類物資(zi),按固(gu)定(ding)資(zi)產管(guan)理。
第三(san)十九條 固定資產(chan)分為(wei)六類:房屋及建筑(zhu)物、專(zhuan)用設(she)備、一般設(she)備、文物和(he)陳列(lie)品、圖書、其它(ta)固定資產(chan)。
(一)房(fang)(fang)(fang)屋(wu)及建(jian)(jian)(jian)筑(zhu)(zhu)物(wu)。指房(fang)(fang)(fang)屋(wu)、建(jian)(jian)(jian)筑(zhu)(zhu)物(wu)及其(qi)附(fu)屬設施。房(fang)(fang)(fang)屋(wu)包(bao)括辦(ban)公(gong)用(yong)房(fang)(fang)(fang)、生產經營(ying)用(yong)房(fang)(fang)(fang)、倉庫、職工(gong)生產用(yong)房(fang)(fang)(fang)、食堂用(yong)房(fang)(fang)(fang)、鍋(guo)爐房(fang)(fang)(fang)等(deng);建(jian)(jian)(jian)筑(zhu)(zhu)物(wu)包(bao)括道路(lu)(lu)、圍墻、水塔(ta)、雕塑等(deng);附(fu)屬設施包(bao)括房(fang)(fang)(fang)屋(wu)、建(jian)(jian)(jian)筑(zhu)(zhu)物(wu)內(nei)的電(dian)梯、通訊線路(lu)(lu)、輸電(dian)線路(lu)(lu)、水氣管(guan)道等(deng)。
(二)專用(yong)設(she)備(bei)。指(zhi)各種具(ju)體專門性能和(he)專門用(yong)途的設(she)備(bei),包括各種儀器和(he)機械設(she)備(bei)、醫療器械、文(wen)體事業(ye)單位的文(wen)體設(she)備(bei)等。
(三)一(yi)般(ban)設(she)備。指辦公和事務用的通用性設(she)備、交通工(gong)(gong)具、通訊工(gong)(gong)具、家具等(deng)。
(四(si))文物和陳列(lie)品(pin)(pin)。指古玩、字畫、紀(ji)念品(pin)(pin)、裝(zhuang)飾品(pin)(pin)、展品(pin)(pin)、藏品(pin)(pin)等。
(五)圖(tu)書(shu)。指圖(tu)書(shu)館(室(shi))、閱覽室(shi)的圖(tu)書(shu)、資料(liao)等(deng)。
(六)其它固定(ding)資產(chan)。指未能包(bao)括(kuo)在上述各項內的固定(ding)資產(chan)。
第四十條 設置固定(ding)資產(chan)明細(xi)賬,根據固定(ding)資產(chan)具體品名建立(li)固定(ding)資產(chan)目錄,登記固定(ding)資產(chan)品牌、型號、數理、購買日期等,并按規定(ding)進(jin)行明細(xi)核算。固定(ding)資產(chan)按獲得時的(de)實(shi)際成(cheng)本入賬。
第(di)四十一條(tiao) 我會確定1名工作人員負責固定資(zi)產實物管理(li),防止各種實物資(zi)產被盜、毀損和流失。固定資(zi)產的(de)領用、借出等(deng)須經辦公室主任批(pi)準,并辦理(li)相關登記手續。
第四十(shi)二條 財(cai)務(wu)和使(shi)用者應每半年(nian)對(dui)(dui)(dui)賬(zhang)(zhang)(zhang)一次,使(shi)賬(zhang)(zhang)(zhang)實、賬(zhang)(zhang)(zhang)卡、賬(zhang)(zhang)(zhang)賬(zhang)(zhang)(zhang)保持一致。每年(nian)對(dui)(dui)(dui)固(gu)(gu)定資產進行一次全(quan)面清查盤點,查明(ming)固(gu)(gu)定資產的(de)實有(you)數與賬(zhang)(zhang)(zhang)面結存數是(shi)否相符(fu),固(gu)(gu)定資產的(de)保管、使(shi)用、維(wei)修等(deng)情況(kuang)是(shi)否正常。對(dui)(dui)(dui)清查盤點中發現(xian)的(de)問題,應查明(ming)原因,說(shuo)明(ming)情況(kuang),編制有(you)關(guan)固(gu)(gu)定資產盤盈(ying)盤虧表,按辦公室主任(ren)批準后(hou),調整固(gu)(gu)定資產賬(zhang)(zhang)(zhang)目。
第六(liu)章 會計檔案管理
第四十三(san)條 基金會(hui)必須加強對會(hui)計(ji)檔(dang)(dang)案管(guan)理(li)工作的領(ling)導,建立會(hui)計(ji)檔(dang)(dang)案的立卷、歸檔(dang)(dang)、保管(guan)、查(cha)(cha)閱和銷毀等管(guan)理(li)制度,保證(zheng)會(hui)計(ji)檔(dang)(dang)案妥善(shan)保管(guan)、有序存(cun)放、方便查(cha)(cha)閱,嚴防(fang)毀損、散失(shi)和泄密。
第四(si)十四(si)條 會(hui)計(ji)檔案(an)包括:會(hui)計(ji)憑證類(lei),會(hui)計(ji)賬簿類(lei)、財(cai)務報告類(lei)、其它類(lei)。
第四十(shi)五條 本會每年形成(cheng)(cheng)的會計(ji)檔(dang)(dang)案,應當由(you)會計(ji)按照歸(gui)檔(dang)(dang)的要求,負責整理(li)立卷、裝訂成(cheng)(cheng)冊,編制會計(ji)檔(dang)(dang)案保(bao)管清(qing)冊。
當年(nian)形成的會計檔(dang)(dang)案(an),在(zai)會計年(nian)度(du)終了后,可(ke)暫(zan)由會計保管一年(nian),期滿之后,應當由會計編(bian)制移交清(qing)冊,移交檔(dang)(dang)案(an)員(yuan)(yuan)統一保管。出(chu)納(na)人(ren)員(yuan)(yuan)不得兼(jian)管會計檔(dang)(dang)案(an)。
第四(si)十(shi)六條 我會保存的會計(ji)(ji)檔(dang)案(an)不得借出。如(ru)有特殊需要,經本單位辦(ban)(ban)公室主任批準(zhun),可以提供查閱(yue)或復制,并辦(ban)(ban)理(li)登記手續。查閱(yue)或者復制會計(ji)(ji)檔(dang)案(an)的人員(yuan),嚴禁在(zai)會計(ji)(ji)檔(dang)案(an)上涂畫、拆封和抽(chou)換(huan)。
第四十七(qi)條 保管(guan)期(qi)滿但未(wei)結(jie)(jie)清(qing)的債權(quan)債務原始(shi)憑證和涉及其他未(wei)了(le)事項(xiang)的原始(shi)憑證,不(bu)得銷(xiao)毀,應當單(dan)獨抽出立(li)卷,保管(guan)到(dao)未(wei)了(le)事項(xiang)完結(jie)(jie)時為止。單(dan)獨抽出立(li)卷的會計檔案,應當在會計檔案銷(xiao)毀清(qing)冊(ce)和會計檔案保管(guan)清(qing)冊(ce)中列明。
第(di)七章(zhang) 監督檢查(cha)
第四(si)十(shi)八條 建立對貨(huo)幣資金業務、固定資產(chan)、會計檔案的(de)整(zheng)理(li)等的(de)監督檢(jian)查制度(du),由監事和理(li)事會、理(li)事長(chang)、秘書長(chang)、辦公室主任根據職責權限,定期(qi)和不定期(qi)地進行檢(jian)查。
第(di)四十九條 貨幣資金(jin)監督檢查的內容(rong)主要(yao)包括(kuo):
(一(yi))貨幣資金業務相關崗位(wei)及人員的(de)設置(zhi)情況。重點檢查是否存在貨幣資金業務不相容職務混崗的(de)現象。
(二)貨幣資金授權(quan)(quan)批(pi)(pi)準制度的(de)執行情況。重點(dian)檢(jian)查貨幣資金支出的(de)授權(quan)(quan)批(pi)(pi)準手續是(shi)否健全,是(shi)否存在越權(quan)(quan)審批(pi)(pi)行為。
(三)支付(fu)款(kuan)項印章的保管情況。重點檢查是否(fou)存在辦理付(fu)款(kuan)業(ye)務所需的全部印章交由一(yi)個保管的現象。
(四)票據(ju)的保(bao)管(guan)情況。重點檢查票據(ju)的購買、領(ling)用、保(bao)管(guan)手續是(shi)否健全,票據(ju)保(bao)管(guan)是(shi)否存在(zai)漏洞。
第五(wu)十(shi)條 我會(hui)所募集的基金實(shi)行統一管(guan)理(li)(li),單獨(du)設賬,分類核算的辦法進行管(guan)理(li)(li),按(an)規定(ding)編制(zhi)基金會(hui)財務(wu)收(shou)支運作情況的會(hui)計(ji)報(bao)(bao)表(biao)(biao)(biao),每季度編制(zhi)報(bao)(bao)表(biao)(biao)(biao)向(xiang)理(li)(li)事(shi)會(hui)常務(wu)會(hui)議報(bao)(bao)告;每年將收(shou)支情況向(xiang)理(li)(li)事(shi)會(hui)和監事(shi)作財務(wu)收(shou)支報(bao)(bao)告,同時向(xiang)業務(wu)主管(guan)單位、登(deng)記(ji)機關報(bao)(bao)送有關報(bao)(bao)表(biao)(biao)(biao),接受審計(ji)部門監督、檢查和指導。
第五十一條 對(dui)監督檢查過程中發現的(de)內部控(kong)制中的(de)薄(bo)弱環節,要及時采取措(cuo)施,加(jia)以(yi)糾正和(he)完善。
第八章 附則
第五(wu)十(shi)二條 本(ben)制度由本(ben)會(hui)理(li)事(shi)會(hui)負責解釋。
第五十三條 本制度自本會理事(shi)會通過之日起施行(xing)。
立(li)固定(ding)(ding)資(zi)產(chan)(chan)目錄,登(deng)記固定(ding)(ding)資(zi)產(chan)(chan)品(pin)牌、型(xing)號、數理(li)、購買日期等,并按(an)規定(ding)(ding)進行明細(xi)核算。固定(ding)(ding)資(zi)產(chan)(chan)按(an)獲得時的實際成本入賬。
第四十一條 我(wo)會確定1名工(gong)作人(ren)員負責(ze)固(gu)定資產(chan)實物(wu)管理(li),防止各(ge)種實物(wu)資產(chan)被(bei)盜、毀損和流失。固(gu)定資產(chan)的領用、借出等須經辦(ban)公室(shi)主任批準,并(bing)辦(ban)理(li)相關(guan)登記手續。
第四十二條 財務(wu)和使用者應每(mei)半(ban)年(nian)對賬(zhang)(zhang)(zhang)一次,使賬(zhang)(zhang)(zhang)實、賬(zhang)(zhang)(zhang)卡、賬(zhang)(zhang)(zhang)賬(zhang)(zhang)(zhang)保持一致。每(mei)年(nian)對固定(ding)(ding)資(zi)產(chan)(chan)進行一次全面清(qing)查(cha)(cha)盤(pan)點(dian),查(cha)(cha)明固定(ding)(ding)資(zi)產(chan)(chan)的(de)實有數與賬(zhang)(zhang)(zhang)面結存數是否(fou)相符,固定(ding)(ding)資(zi)產(chan)(chan)的(de)保管(guan)、使用、維(wei)修等(deng)情況(kuang)(kuang)是否(fou)正常(chang)。對清(qing)查(cha)(cha)盤(pan)點(dian)中發現(xian)的(de)問題(ti),應查(cha)(cha)明原因,說明情況(kuang)(kuang),編制(zhi)有關固定(ding)(ding)資(zi)產(chan)(chan)盤(pan)盈盤(pan)虧表(biao),按(an)辦公室主任批準后,調整固定(ding)(ding)資(zi)產(chan)(chan)賬(zhang)(zhang)(zhang)目。
第六章 會計檔案管理
第四十三條 基(ji)金會必(bi)須加強對會計(ji)檔案管(guan)(guan)理工作的領導,建(jian)立會計(ji)檔案的立卷(juan)、歸檔、保(bao)管(guan)(guan)、查閱(yue)和銷毀等管(guan)(guan)理制度,保(bao)證會計(ji)檔案妥善保(bao)管(guan)(guan)、有序存(cun)放(fang)、方便(bian)查閱(yue),嚴防毀損、散失和泄(xie)密。
第四十四條 會計檔案包括(kuo):會計憑證類,會計賬簿類、財務報(bao)告(gao)類、其(qi)它類。
第(di)四十(shi)五條 本會每年形成(cheng)(cheng)的會計(ji)檔(dang)案(an),應當由會計(ji)按照(zhao)歸檔(dang)的要(yao)求,負責整(zheng)理(li)立卷、裝(zhuang)訂成(cheng)(cheng)冊,編制(zhi)會計(ji)檔(dang)案(an)保管清冊。
當年形成的(de)會(hui)(hui)計(ji)檔案,在會(hui)(hui)計(ji)年度終了后,可(ke)暫(zan)由(you)(you)會(hui)(hui)計(ji)保管(guan)(guan)一年,期滿之后,應當由(you)(you)會(hui)(hui)計(ji)編(bian)制移交(jiao)(jiao)清(qing)冊(ce),移交(jiao)(jiao)檔案員統一保管(guan)(guan)。出納人員不得(de)兼管(guan)(guan)會(hui)(hui)計(ji)檔案。
第四十(shi)六條 我會保存的會計(ji)檔(dang)案(an)(an)不得借出。如有特殊需(xu)要,經本單位辦(ban)公室主任批準,可(ke)以(yi)提供(gong)查閱或復制(zhi),并辦(ban)理登記手續。查閱或者復制(zhi)會計(ji)檔(dang)案(an)(an)的人員(yuan),嚴禁(jin)在會計(ji)檔(dang)案(an)(an)上涂畫、拆封和抽換(huan)。
第四(si)十(shi)七條 保(bao)管期滿(man)但未(wei)結(jie)清的債(zhai)權債(zhai)務原(yuan)始(shi)憑證(zheng)和(he)涉及其他未(wei)了事(shi)項的原(yuan)始(shi)憑證(zheng),不(bu)得(de)銷毀,應當(dang)單獨抽(chou)出(chu)(chu)立卷,保(bao)管到未(wei)了事(shi)項完結(jie)時為止。單獨抽(chou)出(chu)(chu)立卷的會(hui)計檔案,應當(dang)在會(hui)計檔案銷毀清冊(ce)和(he)會(hui)計檔案保(bao)管清冊(ce)中列(lie)明。
第七章 監督(du)檢查
第四十八條 建立(li)對貨幣資金業(ye)務、固(gu)定(ding)資產(chan)、會計(ji)檔案(an)的整理等的監督(du)檢查(cha)制度,由監事(shi)和理事(shi)會、理事(shi)長(chang)、秘書長(chang)、辦公室主任根據職責權限,定(ding)期和不定(ding)期地(di)進行檢查(cha)。
第四十九條 貨幣資金(jin)監督檢查的內容主要(yao)包括:
(一)貨(huo)幣資金業(ye)務(wu)相關崗位及(ji)人(ren)員的(de)設置情況。重點檢查是否存在貨(huo)幣資金業(ye)務(wu)不(bu)相容職務(wu)混崗的(de)現(xian)象。
(二(er))貨幣資(zi)金(jin)授權批(pi)準(zhun)制度(du)的執行(xing)情況。重點檢查(cha)貨幣資(zi)金(jin)支出的授權批(pi)準(zhun)手續是(shi)否健全,是(shi)否存(cun)在越權審批(pi)行(xing)為。
(三(san))支付款項印章的保(bao)管情況。重點檢查是否存在(zai)辦理付款業務(wu)所需的全(quan)部(bu)印章交由一個保(bao)管的現象。
(四(si))票(piao)據(ju)的保管情況。重點檢(jian)查票(piao)據(ju)的購買、領用、保管手續是(shi)否健全,票(piao)據(ju)保管是(shi)否存在(zai)漏洞。
第五十條(tiao) 我(wo)會(hui)(hui)所募(mu)集的基金(jin)實行(xing)統一管理(li)(li),單獨設賬,分(fen)類核算的辦法(fa)進行(xing)管理(li)(li),按規(gui)定編制基金(jin)會(hui)(hui)財務收支運作情(qing)(qing)況的會(hui)(hui)計報表,每(mei)季度(du)編制報表向理(li)(li)事(shi)(shi)會(hui)(hui)常(chang)務會(hui)(hui)議報告;每(mei)年將收支情(qing)(qing)況向理(li)(li)事(shi)(shi)會(hui)(hui)和監(jian)事(shi)(shi)作財務收支報告,同時向業務主管單位(wei)、登記機關報送有關報表,接受審計部門監(jian)督、檢查和指導(dao)。
第五十一條 對監督檢查過程中發現(xian)的(de)(de)內部控制中的(de)(de)薄弱環節(jie),要(yao)及時采取措施,加以(yi)糾正和完善。
第八章 附則
第五十(shi)二條 本制度由(you)本會理事(shi)會負責解釋(shi)。
第五十三條(tiao) 本制度自本會理事會通過(guo)之(zhi)日(ri)起施(shi)行。
