深圳(zhen)市教(jiao)育發展基金會(hui)財務制度(du)
信息來源： 深圳(zhen)市教育局(ju) [ 內容糾錯 ] 日期：2020-02-18 15:40:00
第(di)一章 財務(wu)管理一般原則
第一條(tiao) 根據《中(zhong)華人民共和國會(hui)計法(fa)》、《民間非營利組織會(hui)計制度(du)》、《基(ji)金會(hui)管(guan)理條(tiao)例》、《內部(bu)會(hui)計控制規范》和《深圳市教育發(fa)展基(ji)金會(hui)章程(cheng)》等法(fa)律(lv)法(fa)規和規章,制定本制度(du)。
第二條 本會(hui)實(shi)行民間(jian)非營利組織(zhi)會(hui)計制度。
第三條 財(cai)務(wu)(wu)必須(xu)根(gen)據(ju)實(shi)際發(fa)生(sheng)的(de)(de)(de)經(jing)濟(ji)業務(wu)(wu)事(shi)項進(jin)行(xing)(xing)(xing)會(hui)計(ji)(ji)(ji)核(he)算,填制會(hui)計(ji)(ji)(ji)憑證,登記會(hui)計(ji)(ji)(ji)賬簿,編(bian)制財(cai)務(wu)(wu)會(hui)計(ji)(ji)(ji)報告。所(suo)有款項和(he)有價證券的(de)(de)(de)收付,財(cai)務(wu)(wu)的(de)(de)(de)收發(fa)、增減(jian)(jian)和(he)使用,債權(quan)債務(wu)(wu)的(de)(de)(de)發(fa)生(sheng)和(he)結(jie)算,資本(ben)、基金的(de)(de)(de)增減(jian)(jian),收入(ru),支出、費用、成(cheng)本(ben)計(ji)(ji)(ji)算,財(cai)務(wu)(wu)成(cheng)果的(de)(de)(de)計(ji)(ji)(ji)算和(he)處理(li),需要(yao)辦(ban)理(li)會(hui)計(ji)(ji)(ji)手續、進(jin)行(xing)(xing)(xing)會(hui)計(ji)(ji)(ji)核(he)算的(de)(de)(de)其他事(shi)項,應當辦(ban)理(li)會(hui)計(ji)(ji)(ji)手續,進(jin)行(xing)(xing)(xing)會(hui)計(ji)(ji)(ji)核(he)算。
第四條 辦理貨幣資金業(ye)務的人員應(ying)當具備良好的職(zhi)業(ye)道德(de),忠于職(zhi)守,廉潔奉公(gong),遵紀守法,客觀公(gong)正,不斷提高財務業(ye)務素質(zhi)和職(zhi)業(ye)道德(de)水平。
第五(wu)條 本基金會財務管理范圍(wei),包括接(jie)受(shou)(shou)捐(juan)贈、實物(wu)、基金增(zeng)值、各(ge)種合法收(shou)入,以(yi)及受(shou)(shou)委托代(dai)辦代(dai)管的基金、資產。
第(di)六條(tiao) 本制(zhi)度所(suo)稱貨幣資(zi)金(jin)是指本會(hui)所(suo)擁有的現金(jin)、銀(yin)行存(cun)款及(ji)其他貨幣資(zi)金(jin)。
第七(qi)條 本會負責(ze)人對(dui)財務制度(du)的(de)建立健全和有效實施(shi)以及貨幣資金(jin)的(de)安全完整負責(ze)。
第八條(tiao) 會計(ji)年度自公歷(li)1月(yue)(yue)1日起至(zhi)12月(yue)(yue)31日止。
第九條 會(hui)計核算以(yi)人民幣為記賬本位(wei)幣。
第(di)二(er)章 崗位(wei)分工及收(shou)支管理
第十條(tiao) 建立貨(huo)幣資金業務崗位責任制,我會(hui)設(she)專職會(hui)計(ji)人員進行(xing)獨(du)立核算(suan),1人為會(hui)計(ji),1人為出納,做到會(hui)計(ji)、出納相(xiang)互分離、制約(yue)和監督。
辦理貨幣(bi)(bi)資金(jin)業務(wu)(wu)實行(xing)會(hui)計、出納分(fen)工負(fu)責制。網上銀(yin)行(xing)(含(han)證券帳(zhang)戶交易系統(tong))的(de)(de)(de)(de)支(zhi)(zhi)付(fu)操(cao)作系統(tong),必須(xu)是由(you)出納初(chu)審后進(jin)行(xing)網銀(yin)的(de)(de)(de)(de)輸入,輸入后必須(xu)由(you)會(hui)計進(jin)行(xing)網上復核才能支(zhi)(zhi)出。網上銀(yin)行(xing)的(de)(de)(de)(de)支(zhi)(zhi)付(fu)操(cao)作系統(tong)必須(xu)有出納及會(hui)計的(de)(de)(de)(de)密(mi)碼分(fen)別(bie)錄入才能完成支(zhi)(zhi)付(fu),嚴(yan)禁由(you)一人辦理貨幣(bi)(bi)資金(jin)業務(wu)(wu)全過程。
第(di)十一條 會計工作的職責權限是:
(一)遵守《會計法(fa)(fa)》等有關法(fa)(fa)律法(fa)(fa)規(gui)的規(gui)定,嚴格執行會計制度和內控制度。
(二)做好會計核算和(he)復核、稽核工(gong)作。
(三)負責收入、支出(chu)、費(fei)用、債(zhai)權(quan)債(zhai)務賬(zhang)目的(de)登記。
(四)負責發票(收(shou)(shou)據)的登記(ji)、領購(gou)、填制保管、回收(shou)(shou)、繳銷。
(五)負(fu)責保管本會財務專用章。
(六(liu))負責(ze)保管銀(yin)行(xing)存(cun)款預留印(yin)鑒卡片,定期存(cun)款憑據及(ji)會(hui)計(ji)憑證賬簿和財務報(bao)告等會(hui)計(ji)檔案資料。
(七)加強會(hui)計(ji)監督,防止違(wei)法違(wei)紀(ji)行為(wei)發(fa)生(sheng)。
第十(shi)二條 出納(na)工作的職責權限是:
(一)遵守(shou)《會計法(fa)(fa)》等有關(guan)法(fa)(fa)律(lv)法(fa)(fa)規的規定,嚴格執(zhi)行出納制(zhi)度(du)和內控制(zhi)度(du)。
(二)做好現金庫存管(guan)理、銀行賬戶核對和編制銀行存款(kuan)余額調節(jie)表(biao)工作(zuo)。
(三)負(fu)責辦理(li)銀行存(cun)款、取款、結算和(he)財(cai)務(wu)報銷,按規定登記現(xian)金和(he)銀行存(cun)款日記賬。
(四(si))負責銀行(xing)結算票據的登記、領購(gou)、填制保管(guan)、回收(shou),繳(jiao)銷。
(五)拒絕辦理違反財務規定的各種結算、報銷。
第十三條 基(ji)金(jin)會(hui)財(cai)務人員在崗(gang)時應履行崗(gang)位職責,對基(ji)金(jin)會(hui)的(de)財(cai)務運籌提(ti)出意見,按(an)國家(jia)的(de)有關規定和(he)本會(hui)制度進(jin)行財(cai)務監督。財(cai)務人員離崗(gang)時,在辦公室主(zhu)任(ren)監督下按(an)規定辦好交接(jie)手續。
第十四條(tiao) 本(ben)會(hui)資金來源(yuan)是深圳市內企事業單位(wei)和(he)個(ge)人、港澳臺及海外(wai)的友(you)好團體、個(ge)人自愿捐贈,政(zheng)府資助,投資收(shou)入及其(qi)他合法收(shou)入。
第十五條 凡收(shou)到捐(juan)助、所(suo)得(de)現(xian)金或者(zhe)支票,必須開具統一(yi)收(shou)據(ju)給捐(juan)助、義(yi)舉單位或個人(ren),及時將支票、現(xian)金繳銀行入賬。
第十六(liu)條(tiao) 對捐(juan)贈的(de)實物等必須建立捐(juan)贈實物收支賬冊,有品種(zhong),數量及金額。
第(di)十七條 接(jie)到捐贈(zeng)實物后的入賬程序及手續:
(一)開(kai)具(ju)實物收據給捐贈單位(wei)或個人。
(二(er))根據(ju)實物收(shou)據(ju)驗收(shou)后(hou)填寫入(ru)庫(ku)單并(bing)憑入(ru)庫(ku)單入(ru)賬(zhang)。
第(di)十八條 審批(pi)人應(ying)當根(gen)據(ju)貨幣資(zi)金授(shou)權(quan)批(pi)準制度的規(gui)定,在(zai)授(shou)權(quan)范(fan)圍內進行(xing)審批(pi),不得(de)超(chao)越(yue)審批(pi)權(quan)限。
第十九條(tiao) 理(li)事長為本(ben)會貨幣(bi)資金使用業務授權審批(pi)人,基(ji)金會一切(qie)開支(zhi)由基(ji)金會法(fa)定代表(biao)人審批(pi),實行“一支(zhi)筆”審批(pi)制度。
深圳市(shi)教(jiao)育發展基金(jin)會辦公室主(zhu)任(ren)受(shou)理事(shi)長委托分管基金(jin)會的財務(wu)工(gong)作,行(xing)使相應審(shen)(shen)批(pi)(pi)權(quan),在(zai)授權(quan)范圍內進行(xing)審(shen)(shen)批(pi)(pi),不得(de)超越審(shen)(shen)批(pi)(pi)權(quan)審(shen)(shen)批(pi)(pi)。
第二十條 理(li)事(shi)長(chang)財務授(shou)權(quan)如下:
本會每年(nian)應編(bian)制年(nian)度收(shou)支計(ji)劃,提(ti)交理事(shi)會審議后按計(ji)劃實施。
(一)列入當(dang)年收支計劃內的項目3000元(yuan)(含3000元(yuan))以(yi)下,由(you)辦公室(shi)主任審批。3000元(yuan)以(yi)上(shang)的經辦公室(shi)主任審簽后報理事(shi)長審批。
(二(er))當年收支計(ji)劃外的項目,10000(含10000元(yuan))以下的由辦公室主任報理事(shi)會常務會議討(tao)論后執行(xing),超過10000元(yuan)的,還要提交理事(shi)會審議通過后方可執行(xing)。
(三)教(jiao)育專項基(ji)金(jin)的管理和使用按捐資人和受(shou)捐人與(yu)本會(hui)簽訂(ding)的相關(guan)協(xie)議執行(xing)。
使用時根據市(shi)基(ji)(ji)金(jin)(jin)會理事會審(shen)議通(tong)過的(de)專(zhuan)項(xiang)(xiang)基(ji)(ji)金(jin)(jin)年(nian)度財(cai)(cai)務支(zhi)出計劃,按項(xiang)(xiang)目開展的(de)進(jin)度,由受(shou)捐人填(tian)寫《資金(jin)(jin)撥付申請表》,附上該項(xiang)(xiang)目的(de)有關資料、包括發放獎(jiang)教獎(jiang)學和資助的(de)名單等憑證上報基(ji)(ji)金(jin)(jin)會,由基(ji)(ji)金(jin)(jin)會業務分管(guan)領導(dao)審(shen)核后,按審(shen)批(pi)權限(xian)進(jin)行審(shen)批(pi),財(cai)(cai)務按要求撥付資金(jin)(jin)到指定的(de)專(zhuan)用帳戶中。
(四)基金(jin)會所(suo)有支(zhi)出的(de)經手(shou)人須是本會工(gong)作人員,支(zhi)付時(shi)須附(fu)相關的(de)資料,經各部(bu)門分管(guan)領導審(shen)(shen)核簽字、按審(shen)(shen)批權限(xian)審(shen)(shen)批后,經財務審(shen)(shen)核無誤方可予以支(zhi)出。
(五)屬于獎教(jiao)獎學、扶(fu)持教(jiao)育和資助支出(chu)的項(xiang)目(mu),完成基金會內(nei)部審(shen)批程(cheng)序(xu)后,報市教(jiao)育局主管領導(監事)審(shen)閱后再(zai)支出(chu)。
第二十一條 深(shen)圳(zhen)市教(jiao)育發展基金會辦(ban)公室(以(yi)(yi)下簡(jian)稱基金辦(ban))的人員(yuan)支出(chu)、日常(chang)辦(ban)公經費開支、專項業務(wu)費用等支出(chu)實行主任“一支筆”審(shen)(shen)批(pi)制度(du),支出(chu)在3000元(yuan)以(yi)(yi)上的項目,每月匯總(zong)報(bao)理事(shi)長(chang)審(shen)(shen)閱(yue)。
第(di)二(er)十二(er)條(tiao) 辦(ban)(ban)理(li)(li)開立銀(yin)行(xing)賬戶(證券帳戶)、銀(yin)行(xing)內部轉賬、7天銀(yin)行(xing)定期存款、銀(yin)行(xing)協(xie)定存款等業(ye)務由辦(ban)(ban)公(gong)室主任報理(li)(li)事長同意后辦(ban)(ban)理(li)(li);
一年(nian)(nian)期(qi)銀行定(ding)期(qi)存款由(you)辦公(gong)室(shi)主任提出,報理(li)(li)事(shi)會常務會議(yi)討(tao)論(lun)后(hou)(hou)實施。二年(nian)(nian)以上(shang)銀行定(ding)期(qi)存款、貨幣資金投資、運籌項目,股票交易由(you)辦公(gong)室(shi)主任提出書面方(fang)案(an),經(jing)理(li)(li)事(shi)會常務會議(yi)討(tao)論(lun)后(hou)(hou),提交理(li)(li)事(shi)會審議(yi)
第二十三條 會計和出納為貨(huo)(huo)幣(bi)資(zi)金(jin)業(ye)(ye)務經(jing)辦(ban)人(ren)。經(jing)辦(ban)人(ren)在職責(ze)范(fan)圍(wei)內,按照審(shen)批人(ren)的批準意見辦(ban)理貨(huo)(huo)幣(bi)資(zi)金(jin)業(ye)(ye)務。對于審(shen)批人(ren)超越(yue)授權范(fan)圍(wei)審(shen)批的貨(huo)(huo)幣(bi)資(zi)金(jin)業(ye)(ye)務,經(jing)辦(ban)人(ren)員有權拒絕辦(ban)理,并及時(shi)向審(shen)批人(ren)的上級報告。
第(di)二十四條 辦理貨幣資金支付業(ye)務(wu)的一般程序(xu)為:
(一)支(zhi)付申請(qing)。有關部門或(huo)個人(ren)辦理用(yong)款時,應提前向審批人(ren)提交貨幣(bi)資金支(zhi)付申請(qing),注明款項的(de)用(yong)途、金額、預算、支(zhi)付方式(shi)等內容,有相關合同、協(xie)議、文件或(huo)證(zheng)明材料的(de)要(yao)一并附上。
(二)支付(fu)審批。審批人根據(ju)其(qi)職責、權限和相應(ying)程序對支付(fu)申(shen)請進行審批。對不(bu)符合規定的貨幣資金支付(fu)申(shen)請,審批人應(ying)拒絕批準(zhun)。
(三)支(zhi)付(fu)復(fu)(fu)核(he)。財務負(fu)責人對(dui)批(pi)準后的貨幣(bi)資金支(zhi)付(fu)申請進行復(fu)(fu)核(he),復(fu)(fu)核(he)貨幣(bi)資金支(zhi)付(fu)申請的標準范圍、權限、程序(xu)是否(fou)正確(que)(que),手(shou)續(xu)及(ji)相(xiang)關單證是否(fou)齊備,金額計(ji)算是否(fou)準確(que)(que),支(zhi)付(fu)式、支(zhi)付(fu)單位是否(fou)妥當等。復(fu)(fu)核(he)無誤后,交由出(chu)納辦理支(zhi)付(fu)手(shou)續(xu)。
(四)辦理(li)支(zhi)付(fu)。出納(na)應(ying)當(dang)根(gen)據復(fu)核無誤的支(zhi)付(fu)申(shen)請,按規定辦理(li)貨幣資金(jin)支(zhi)付(fu)手(shou)續,及時登記現(xian)金(jin)和銀行存款日記賬。
第二十(shi)五條 未經授權的(de)人員不得辦理貨(huo)幣(bi)資金業務或直接(jie)(jie)接(jie)(jie)觸貨(huo)幣(bi)資金。對于貪污、挪(nuo)用(yong)貨(huo)幣(bi)資金等行(xing)為,按(an)照有(you)關(guan)法(fa)律法(fa)規和(he)制(zhi)度嚴(yan)肅處理,構成(cheng)犯罪的(de),移交司法(fa)機(ji)關(guan)追究法(fa)律責任(ren)。
第三章 現金和銀(yin)行(xing)存款管理(li)與(yu)監(jian)控
第二十(shi)六(liu)條 嚴格執行(xing)現(xian)金庫(ku)存(cun)(cun)限(xian)額管理制度,庫(ku)存(cun)(cun)現(xian)金不得超過(guo)開戶(hu)銀行(xing)核定(ding)的庫(ku)存(cun)(cun)現(xian)金限(xian)額,超過(guo)庫(ku)存(cun)(cun)限(xian)額的現(xian)金應及時存(cun)(cun)入(ru)銀行(xing)。
第(di)二十七條 本(ben)會使用現(xian)金的范圍
(一)開展公益活動必須的現金(jin)(jin)支(zhi)出,包括支(zhi)付給(gei)個人的各種獎金(jin)(jin)、資助金(jin)(jin)、慰問金(jin)(jin)等。
(二)出差(cha)人(ren)員必須隨(sui)身攜帶(dai)的差(cha)旅費和參加會(hui)議、培(pei)訓等(deng)按規定應交納的費用。
(三)個人勞動(dong)報酬,包括(kuo)聘用(yong)人員勞動(dong)報酬、講課費(fei)及其他專門工作的報酬。
(四(si))向個人(ren)購買農副產品和其(qi)他物資支(zhi)付的(de)價款。
(五)結算起點以下的零星支出(chu)。
(六)確實需要現金支(zhi)付(fu)的其他支(zhi)出。
不屬于現金開支范圍的業務應當通過銀(yin)行(xing)辦理轉賬結(jie)算。
第二(er)十八條 借(jie)(jie)出款(kuan)項必(bi)須執行嚴格的(de)授權批準程(cheng)序(xu),嚴禁擅自挪用、借(jie)(jie)出貨幣資金(jin)。
第(di)二十九條 嚴(yan)格(ge)(ge)按照(zhao)《支付(fu)結(jie)算辦法》等國家有關規定,加強銀行賬戶的管理,嚴(yan)格(ge)(ge)按照(zhao)規定開立賬戶,辦理存款、取(qu)款和(he)結(jie)算。
定期檢查、清理銀行賬戶的開(kai)立及使用(yong)情(qing)況,發現問題,及時處理。
嚴格執行(xing)銀(yin)行(xing)結算憑(ping)證(zheng)填制、傳遞及保管的規定,并加強(qiang)各環(huan)節(jie)的管理與控制。
第三十條 嚴格遵(zun)守銀行結算紀律(lv),不(bu)(bu)準簽發沒有資(zi)金(jin)保(bao)證的票據或遠期(qi)支(zhi)票,套取(qu)銀行信用;不(bu)(bu)準簽發、取(qu)得和轉讓沒有真實(shi)交易和債(zhai)(zhai)權債(zhai)(zhai)務的票據,套取(qu)銀行和他(ta)人(ren)資(zi)金(jin);不(bu)(bu)準無理拒絕付(fu)款,任意(yi)占(zhan)用他(ta)人(ren)資(zi)金(jin);不(bu)(bu)準違反規定(ding)開(kai)立和使用銀行賬戶。
第三(san)十一條 出納(na)應定期和不定期地進(jin)行(xing)現金盤點(dian),確保現金賬面余(yu)額(e)與實際庫存相符。發現不符,及時查明原因,報領(ling)導處(chu)理。財務人員應定期向辦(ban)公(gong)室(shi)主(zhu)任報告存款的情況。
第三十(shi)二條 貨幣資金(jin)在(zai)開戶銀(yin)(yin)行(xing)辦(ban)(ban)理定(ding)期儲存(cun)、購買國債,須由會計人員和出(chu)納人員同時到銀(yin)(yin)行(xing)營業柜臺辦(ban)(ban)理相(xiang)關手續。
第三十(shi)三條(tiao) 取得(de)的貨幣資金收入必須及時入賬(zhang),不得(de)私設“小(xiao)金庫”,不得(de)賬(zhang)外設賬(zhang),嚴禁收款(kuan)不入賬(zhang)。
第(di)三十四條 出納應(ying)定(ding)期核(he)對(dui)銀(yin)行(xing)(xing)賬戶,每月至少核(he)對(dui)一(yi)次,并編制銀(yin)行(xing)(xing)存款余額調節(jie)表(biao),使銀(yin)行(xing)(xing)存款賬面余額與(yu)銀(yin)行(xing)(xing)對(dui)賬單調節(jie)相符。如(ru)調節(jie)不符,應(ying)查明原因,及時處理。
四、票據和(he)印(yin)鑒管理
第三十五條(tiao) 切實加(jia)強貨幣資金相關票據的管理;
(一)銀行結算票據由出納負(fu)責,按(an)相關規定(ding)登記(ji)、領購、填制保管、回收、繳銷。
(二(er))專設銀(yin)行結算票據登記簿,由出納(na)做(zuo)好登記記錄,嚴防空白(bai)票據遺失和被盜(dao)用(yong)。
(三)支票領用嚴格按規定的程序,經(jing)相(xiang)關(guan)人員批準后辦(ban)理。
(四(si))對填寫錯(cuo)誤的銀(yin)行支(zhi)票,必須加蓋“作廢”戳記與(yu)存根(gen)一并保存并按銀(yin)行有(you)關規定繳銷(xiao)。
(五)發票(收據)由會(hui)計負(fu)責,按相關規定登記、領購(gou)、填(tian)制、保管、回收、繳銷。
(六)專(zhuan)設發(fa)票(收據)登(deng)(deng)記簿,由會計做好登(deng)(deng)記記錄(lu),嚴防空白發(fa)票(收據)遺失(shi)和被盜用。
(七)發(fa)票(piao)(收據)填寫錯(cuo)誤,應(ying)將發(fa)票(piao)(收據)一式幾聯同時(shi)作廢(fei)保存,以備審查。
第三十六(liu)條(tiao) 加強銀行預留印(yin)鑒(jian)的管(guan)(guan)理,個(ge)人(ren)名章(zhang)由(you)出納(na)保(bao)(bao)管(guan)(guan),財務專(zhuan)用章(zhang)由(you)財務負(fu)責人(ren)保(bao)(bao)管(guan)(guan)。嚴(yan)禁由(you)一人(ren)管(guan)(guan)理支付(fu)款項所需的全部印(yin)章(zhang)。
第三十(shi)七條 切實加強貨幣資金(jin)相關票據(ju)(ju)的管理,凡本會的資金(jin)往來,均應(ying)納入(ru)財務(wu)管理,所有基金(jin)的籌集(ji),均應(ying)使(shi)用(yong)財政部門統一印制的收(shou)(shou)款(kuan)收(shou)(shou)據(ju)(ju),開具的收(shou)(shou)款(kuan)收(shou)(shou)據(ju)(ju)必須有開票人(ren)、收(shou)(shou)款(kuan)人(ren)的簽字(蓋章),并加蓋本會財務(wu)專用(yong)章。
第五章 固定(ding)資產管理
第三十八(ba)條 固定資產(chan)是指單位價值(zhi)在(zai)規(gui)定標(biao)準以上(shang),使用期限在(zai)一年以上(shang),并(bing)在(zai)使用過(guo)程中基本保持原有物質形態的資產(chan),包括房屋及建筑物、一般設備、專用設備、文物和(he)陳列品(pin)、圖書(shu)、其他固定資產(chan)。
一般設(she)備(bei)單(dan)位(wei)價值(zhi)在500以(yi)上,專用設(she)備(bei)單(dan)位(wei)價值(zhi)在800元以(yi)上,為固定資(zi)產。單(dan)位(wei)價值(zhi)雖(sui)未達到規(gui)定標準(zhun),但是使用時間在一年(nian)以(yi)上的(de)大批同類物資(zi),按固定資(zi)產管(guan)理。
第三十九條(tiao) 固定資產分(fen)為六類(lei):房(fang)屋及建筑物、專用設備、一般設備、文物和陳列品、圖書、其它(ta)固定資產。
(一)房(fang)屋(wu)及(ji)建(jian)筑(zhu)物(wu)。指房(fang)屋(wu)、建(jian)筑(zhu)物(wu)及(ji)其附屬設(she)施(shi)。房(fang)屋(wu)包括辦公用(yong)房(fang)、生產(chan)經營用(yong)房(fang)、倉(cang)庫、職(zhi)工生產(chan)用(yong)房(fang)、食堂(tang)用(yong)房(fang)、鍋爐房(fang)等;建(jian)筑(zhu)物(wu)包括道(dao)路、圍墻、水塔(ta)、雕塑等;附屬設(she)施(shi)包括房(fang)屋(wu)、建(jian)筑(zhu)物(wu)內的(de)電(dian)梯、通訊線(xian)路、輸電(dian)線(xian)路、水氣管(guan)道(dao)等。
(二)專(zhuan)用設備。指各種具體(ti)(ti)專(zhuan)門性能(neng)和專(zhuan)門用途的(de)設備,包括各種儀器和機械(xie)(xie)設備、醫療器械(xie)(xie)、文體(ti)(ti)事業單位的(de)文體(ti)(ti)設備等(deng)。
(三)一般(ban)設備。指(zhi)辦公和事務用的通(tong)用性(xing)設備、交通(tong)工(gong)具、通(tong)訊工(gong)具、家具等(deng)。
(四)文(wen)物和(he)陳列品(pin)。指(zhi)古玩、字畫(hua)、紀(ji)念品(pin)、裝(zhuang)飾(shi)品(pin)、展品(pin)、藏品(pin)等(deng)。
(五)圖(tu)書(shu)。指(zhi)圖(tu)書(shu)館(guan)(室)、閱(yue)覽室的(de)圖(tu)書(shu)、資料等(deng)。
(六)其(qi)它固定資(zi)產。指未能包(bao)括(kuo)在上述各項內(nei)的固定資(zi)產。
第(di)四十條 設置(zhi)固定資產明細賬,根據(ju)固定資產具體(ti)品名建
深圳市(shi)教育發(fa)展基金會財務制(zhi)度(du)
第一(yi)章 財務管理一(yi)般原則
第(di)一條 根據《中華(hua)人民共(gong)和(he)(he)國(guo)會(hui)計(ji)法》、《民間(jian)非營(ying)利組織會(hui)計(ji)制(zhi)度(du)》、《基金會(hui)管理條例》、《內(nei)部(bu)會(hui)計(ji)控制(zhi)規范》和(he)(he)《深圳市教育發展基金會(hui)章程(cheng)》等法律法規和(he)(he)規章,制(zhi)定(ding)本制(zhi)度(du)。
第(di)二(er)條 本會實行(xing)民間非營利組織會計制度。
第三條 財(cai)務(wu)(wu)必(bi)須根據(ju)實際發(fa)生的(de)(de)(de)經濟(ji)業務(wu)(wu)事項進行會(hui)計(ji)(ji)核算(suan),填制會(hui)計(ji)(ji)憑證,登記會(hui)計(ji)(ji)賬簿,編制財(cai)務(wu)(wu)會(hui)計(ji)(ji)報告。所有(you)款項和(he)(he)有(you)價證券的(de)(de)(de)收付,財(cai)務(wu)(wu)的(de)(de)(de)收發(fa)、增減和(he)(he)使用(yong),債(zhai)權債(zhai)務(wu)(wu)的(de)(de)(de)發(fa)生和(he)(he)結算(suan),資本(ben)、基金的(de)(de)(de)增減,收入,支出、費用(yong)、成(cheng)本(ben)計(ji)(ji)算(suan),財(cai)務(wu)(wu)成(cheng)果的(de)(de)(de)計(ji)(ji)算(suan)和(he)(he)處理(li),需(xu)要辦理(li)會(hui)計(ji)(ji)手(shou)(shou)續、進行會(hui)計(ji)(ji)核算(suan)的(de)(de)(de)其他事項,應當(dang)辦理(li)會(hui)計(ji)(ji)手(shou)(shou)續,進行會(hui)計(ji)(ji)核算(suan)。
第四(si)條 辦(ban)理貨幣資金業(ye)(ye)務的人員應當具備良好的職(zhi)業(ye)(ye)道德,忠于(yu)職(zhi)守(shou),廉潔奉公,遵紀守(shou)法,客觀(guan)公正,不斷提高財務業(ye)(ye)務素質和職(zhi)業(ye)(ye)道德水平(ping)。
第五條 本基(ji)(ji)金(jin)(jin)會(hui)財(cai)務管(guan)理范圍,包括接(jie)受捐(juan)贈、實物、基(ji)(ji)金(jin)(jin)增(zeng)值(zhi)、各(ge)種合法收入,以及受委托(tuo)代(dai)辦代(dai)管(guan)的基(ji)(ji)金(jin)(jin)、資產。
第(di)六條 本(ben)制(zhi)度所稱(cheng)貨幣資金是指本(ben)會所擁有的現(xian)金、銀(yin)行存款及其他貨幣資金。
第七(qi)條 本(ben)會負責人對財務制度的建立健(jian)全(quan)和有(you)效實施以及貨幣(bi)資金的安(an)全(quan)完(wan)整負責。
第八條 會計年(nian)度自公(gong)歷(li)1月1日起至12月31日止。
第(di)九條 會(hui)計核算以(yi)人民幣為記賬本位(wei)幣。
第二章 崗位分工及收支管理(li)
第十(shi)條 建(jian)立貨(huo)幣資金(jin)業(ye)務崗位責任制,我會(hui)(hui)設專職會(hui)(hui)計人(ren)員進行獨立核算(suan),1人(ren)為會(hui)(hui)計,1人(ren)為出納(na),做到(dao)會(hui)(hui)計、出納(na)相互分離、制約和監(jian)督。
辦理貨幣(bi)資金業務實行(xing)會計(ji)、出納分工負責制(zhi)。網上銀(yin)行(xing)(含證券帳戶交易系統(tong)(tong))的支(zhi)(zhi)付(fu)(fu)操(cao)作系統(tong)(tong),必(bi)須是由(you)出納初審后進(jin)行(xing)網銀(yin)的輸入(ru),輸入(ru)后必(bi)須由(you)會計(ji)進(jin)行(xing)網上復核才能支(zhi)(zhi)出。網上銀(yin)行(xing)的支(zhi)(zhi)付(fu)(fu)操(cao)作系統(tong)(tong)必(bi)須有出納及會計(ji)的密碼分別錄入(ru)才能完成支(zhi)(zhi)付(fu)(fu),嚴禁由(you)一人辦理貨幣(bi)資金業務全過程。
第(di)十一條 會計工(gong)作的職責權限是:
(一(yi))遵(zun)守《會計法(fa)》等有關法(fa)律法(fa)規的規定,嚴格(ge)執行會計制度(du)和內控制度(du)。
(二)做好(hao)會計核算和復核、稽(ji)核工作(zuo)。
(三)負(fu)責收(shou)入、支出、費用、債權債務賬目的登記。
(四)負(fu)責發票(收(shou)據)的登記、領購、填制(zhi)保管(guan)、回(hui)收(shou)、繳銷。
(五)負責保管(guan)本會財務專(zhuan)用章。
(六)負(fu)責保管銀行存款預留印鑒(jian)卡(ka)片,定期(qi)存款憑據及會(hui)計(ji)憑證賬簿(bu)和(he)財務報告等(deng)會(hui)計(ji)檔案(an)資料。
(七)加強會計(ji)監督,防止違(wei)法違(wei)紀行為發生。
第十(shi)二(er)條 出納工作的職責權限是:
(一(yi))遵守《會計法》等有(you)關法律法規的規定,嚴格執行出納(na)制度和內控制度。
(二)做好(hao)現金(jin)庫存管理、銀(yin)(yin)行賬戶核對和編制銀(yin)(yin)行存款余(yu)額調節表工(gong)作。
(三(san))負責辦理銀行存款(kuan)(kuan)、取款(kuan)(kuan)、結(jie)算和財務(wu)報銷,按規定登記(ji)現金和銀行存款(kuan)(kuan)日記(ji)賬(zhang)。
(四)負責銀行結(jie)算(suan)票據的(de)登(deng)記、領購(gou)、填制保(bao)管、回收,繳銷(xiao)。
(五)拒絕(jue)辦理違(wei)反(fan)財務規(gui)定的(de)各種結算、報銷。
第十三條 基(ji)金會(hui)財(cai)務(wu)人員(yuan)在(zai)(zai)崗(gang)時(shi)應履行(xing)崗(gang)位職責,對基(ji)金會(hui)的(de)(de)財(cai)務(wu)運籌提出意見,按國家的(de)(de)有關(guan)規(gui)定和本(ben)會(hui)制度(du)進(jin)行(xing)財(cai)務(wu)監督(du)(du)。財(cai)務(wu)人員(yuan)離崗(gang)時(shi),在(zai)(zai)辦(ban)公室(shi)主任(ren)監督(du)(du)下按規(gui)定辦(ban)好交接手續。
第十四條 本會資金來源(yuan)是深(shen)圳市(shi)內企事業單位(wei)和個(ge)(ge)人(ren)、港(gang)澳臺及海外的友好團體、個(ge)(ge)人(ren)自(zi)愿捐(juan)贈,政府資助,投資收入及其(qi)他合法收入。
第十(shi)五條(tiao) 凡(fan)收(shou)到捐助、所得(de)現金或(huo)者支票,必須開具(ju)統一收(shou)據(ju)給捐助、義舉單(dan)位(wei)或(huo)個(ge)人,及(ji)時將支票、現金繳(jiao)銀行入(ru)賬。
第十(shi)六條(tiao) 對捐贈(zeng)的實(shi)物等必須建立捐贈(zeng)實(shi)物收支賬冊,有(you)品種,數(shu)量及金額。
第十(shi)七條 接到捐贈(zeng)實物后的入賬程序及手(shou)續:
(一)開具實(shi)物收(shou)據給捐贈單位(wei)或個人。
(二)根據(ju)實物收(shou)據(ju)驗收(shou)后填寫入庫單(dan)并憑(ping)入庫單(dan)入賬。
第十八條 審(shen)(shen)批(pi)人應當根據貨幣資金(jin)授(shou)權(quan)批(pi)準(zhun)制度(du)的規定,在授(shou)權(quan)范圍內進行審(shen)(shen)批(pi),不得超(chao)越審(shen)(shen)批(pi)權(quan)限。
第十九條 理事長(chang)為本會貨幣(bi)資金使(shi)用業務(wu)授權審批人(ren)(ren),基(ji)金會一切開(kai)支由基(ji)金會法定代表人(ren)(ren)審批,實行(xing)“一支筆(bi)”審批制度。
深圳市教育發展基(ji)金(jin)會(hui)辦公室主(zhu)任受理事長(chang)委托分管基(ji)金(jin)會(hui)的財務(wu)工作,行(xing)使相應審批(pi)(pi)(pi)權(quan),在授權(quan)范(fan)圍內(nei)進行(xing)審批(pi)(pi)(pi),不得超越審批(pi)(pi)(pi)權(quan)審批(pi)(pi)(pi)。
第二十條 理(li)事長財務(wu)授(shou)權如(ru)下:
本會(hui)每(mei)年(nian)應編制年(nian)度收支計劃,提交理事會(hui)審議后按計劃實施。
(一)列入當年(nian)收支計劃內的(de)項目3000元(含(han)3000元)以(yi)下,由辦公室主任(ren)審(shen)批(pi)。3000元以(yi)上的(de)經辦公室主任(ren)審(shen)簽后報(bao)理事長審(shen)批(pi)。
(二)當年收支計劃外的項目(mu),10000(含10000元)以下的由辦公室主任(ren)報理(li)事(shi)會(hui)(hui)常務會(hui)(hui)議討論后執(zhi)行,超(chao)過10000元的,還要提交理(li)事(shi)會(hui)(hui)審議通過后方(fang)可(ke)執(zhi)行。
(三)教育專項基金的(de)管理和使(shi)用按捐資人和受捐人與本會簽(qian)訂的(de)相關協議執行(xing)。
使用時根據市基(ji)金會(hui)(hui)理事會(hui)(hui)審(shen)議通過的(de)(de)專項(xiang)基(ji)金年度(du)財(cai)務(wu)支出計劃(hua),按項(xiang)目開展的(de)(de)進(jin)度(du),由(you)受捐人填寫《資金撥付(fu)申請表》,附上該項(xiang)目的(de)(de)有關資料、包括發放獎(jiang)教(jiao)獎(jiang)學(xue)和資助的(de)(de)名單等憑(ping)證上報基(ji)金會(hui)(hui),由(you)基(ji)金會(hui)(hui)業(ye)務(wu)分管領導審(shen)核后,按審(shen)批權(quan)限進(jin)行審(shen)批,財(cai)務(wu)按要求撥付(fu)資金到指定的(de)(de)專用帳戶中。
(四)基金會(hui)所(suo)有(you)支出的經手人須(xu)是本會(hui)工作人員,支付時(shi)須(xu)附相關(guan)的資(zi)料,經各部門分管領(ling)導審(shen)核(he)簽字、按審(shen)批(pi)(pi)權限(xian)審(shen)批(pi)(pi)后,經財務(wu)審(shen)核(he)無(wu)誤方可予以(yi)支出。
(五)屬于(yu)獎(jiang)教(jiao)(jiao)獎(jiang)學、扶(fu)持教(jiao)(jiao)育和資(zi)助支出的項(xiang)目(mu),完成基金(jin)會內部(bu)審(shen)批(pi)程序后,報(bao)市教(jiao)(jiao)育局主(zhu)管領導(監(jian)事(shi))審(shen)閱后再支出。
第二十一條 深圳市教育發展基金會辦公室(以下(xia)簡(jian)稱(cheng)基金辦)的人員支出、日常(chang)辦公經費(fei)開(kai)支、專(zhuan)項業務費(fei)用等(deng)支出實行主任“一支筆”審(shen)批制度,支出在3000元(yuan)以上的項目,每(mei)月匯總報(bao)理(li)事(shi)長審(shen)閱(yue)。
第二十二條 辦理(li)開(kai)立(li)銀行(xing)(xing)賬戶(hu)(證券帳戶(hu))、銀行(xing)(xing)內部(bu)轉(zhuan)賬、7天銀行(xing)(xing)定期存款、銀行(xing)(xing)協定存款等(deng)業(ye)務由辦公室主(zhu)任報理(li)事長同意后辦理(li);
一年(nian)期(qi)銀行定期(qi)存款由(you)辦公(gong)室(shi)主任提出,報理(li)事會(hui)(hui)常務(wu)會(hui)(hui)議討(tao)論后實(shi)施。二年(nian)以上銀行定期(qi)存款、貨(huo)幣資(zi)金投(tou)資(zi)、運籌項目,股票交易由(you)辦公(gong)室(shi)主任提出書面(mian)方(fang)案,經理(li)事會(hui)(hui)常務(wu)會(hui)(hui)議討(tao)論后,提交理(li)事會(hui)(hui)審議
第二十三(san)條 會計和出納為(wei)貨幣(bi)資金業(ye)務(wu)經(jing)辦(ban)人(ren)(ren)。經(jing)辦(ban)人(ren)(ren)在(zai)職責范(fan)圍(wei)內,按照審(shen)(shen)批人(ren)(ren)的(de)批準意見辦(ban)理(li)貨幣(bi)資金業(ye)務(wu)。對于審(shen)(shen)批人(ren)(ren)超越(yue)授權范(fan)圍(wei)審(shen)(shen)批的(de)貨幣(bi)資金業(ye)務(wu),經(jing)辦(ban)人(ren)(ren)員有權拒絕(jue)辦(ban)理(li),并及時向審(shen)(shen)批人(ren)(ren)的(de)上級報告。
第二十四條 辦(ban)理貨幣(bi)資金支(zhi)付(fu)業務的一(yi)般程序(xu)為:
(一)支(zhi)付(fu)申(shen)請。有關(guan)部門或(huo)(huo)個人辦(ban)理用款(kuan)時(shi),應提前向審批人提交貨幣(bi)資金支(zhi)付(fu)申(shen)請,注(zhu)明(ming)款(kuan)項的用途、金額、預算、支(zhi)付(fu)方(fang)式等內(nei)容,有相關(guan)合同、協議、文件(jian)或(huo)(huo)證明(ming)材料的要(yao)一并附上(shang)。
(二)支(zhi)付審(shen)批(pi)(pi)。審(shen)批(pi)(pi)人根據其職責、權限和相(xiang)應(ying)程序(xu)對支(zhi)付申請進行(xing)審(shen)批(pi)(pi)。對不符合規定(ding)的貨幣資金支(zhi)付申請,審(shen)批(pi)(pi)人應(ying)拒(ju)絕批(pi)(pi)準。
(三)支(zhi)(zhi)付復核。財務(wu)負責人對批準(zhun)后(hou)的貨(huo)(huo)幣資(zi)(zi)金(jin)支(zhi)(zhi)付申(shen)(shen)請進行復核,復核貨(huo)(huo)幣資(zi)(zi)金(jin)支(zhi)(zhi)付申(shen)(shen)請的標準(zhun)范圍、權(quan)限、程序是否(fou)正(zheng)確,手續及相關單證是否(fou)齊備,金(jin)額計算(suan)是否(fou)準(zhun)確,支(zhi)(zhi)付式、支(zhi)(zhi)付單位是否(fou)妥當等。復核無誤后(hou),交由出納辦理支(zhi)(zhi)付手續。
(四)辦理(li)支付(fu)。出納應當根據復核無誤的(de)支付(fu)申請,按規定辦理(li)貨幣資金支付(fu)手(shou)續,及時登記現金和銀(yin)行存款(kuan)日(ri)記賬(zhang)。
第(di)二十五(wu)條(tiao) 未(wei)經授權(quan)的人員不得辦理貨幣(bi)資(zi)金(jin)業(ye)務或直接接觸貨幣(bi)資(zi)金(jin)。對于貪污(wu)、挪用貨幣(bi)資(zi)金(jin)等行(xing)為,按照有關法律法規和制度嚴肅處(chu)理,構成(cheng)犯罪的,移(yi)交(jiao)司(si)法機(ji)關追究法律責任(ren)。
第三(san)章 現金和銀行存款(kuan)管理與監控
第二十六條(tiao) 嚴格執行現(xian)金庫(ku)存(cun)限額管理(li)制度,庫(ku)存(cun)現(xian)金不得超過開戶銀(yin)行核定的庫(ku)存(cun)現(xian)金限額,超過庫(ku)存(cun)限額的現(xian)金應及時存(cun)入銀(yin)行。
第(di)二十(shi)七條(tiao) 本會使(shi)用現金的范(fan)圍(wei)
(一)開展公益活動必須的現金支出,包括(kuo)支付給個人的各種獎金、資助金、慰(wei)問金等。
(二)出差人員必須隨(sui)身攜帶的差旅費和參加會議、培訓等按規定應交納的費用。
(三(san))個(ge)人勞(lao)動(dong)報(bao)酬(chou)(chou),包括聘用(yong)人員勞(lao)動(dong)報(bao)酬(chou)(chou)、講課費及其他(ta)專(zhuan)門工作的報(bao)酬(chou)(chou)。
(四)向(xiang)個(ge)人購買農副產品和其(qi)他物資支付(fu)的價款。
(五)結算起點以下的(de)零星支出。
(六)確實需要現金支(zhi)付的其他支(zhi)出。
不屬于現(xian)金開支范圍的業務應(ying)當(dang)通過銀行辦理(li)轉賬(zhang)結算。
第二十八條 借出款項必(bi)須(xu)執(zhi)行嚴格(ge)的授權批(pi)準程(cheng)序,嚴禁擅自挪用(yong)、借出貨幣資金。
第(di)二十(shi)九條(tiao) 嚴格按照《支(zhi)付結算辦法》等國家有(you)關規定,加強銀行賬戶的管理,嚴格按照規定開立賬戶,辦理存款、取(qu)款和結算。
定期(qi)檢查(cha)、清理銀(yin)行賬戶的開立及(ji)(ji)使用(yong)情況,發(fa)現(xian)問(wen)題,及(ji)(ji)時處理。
嚴(yan)格執(zhi)行銀行結算憑(ping)證填制、傳(chuan)遞及保(bao)管(guan)的規定(ding),并加強各環節(jie)的管(guan)理(li)與控制。
第三十條 嚴格遵守銀行(xing)結(jie)算(suan)紀律,不準(zhun)簽發沒有資(zi)金保證的票(piao)據(ju)或遠期支票(piao),套取銀行(xing)信用;不準(zhun)簽發、取得(de)和轉讓沒有真實交(jiao)易和債權債務的票(piao)據(ju),套取銀行(xing)和他人資(zi)金;不準(zhun)無理拒絕(jue)付款,任意占用他人資(zi)金;不準(zhun)違反規定開立(li)和使用銀行(xing)賬戶(hu)。
第三(san)十一條 出納應(ying)定(ding)(ding)期和不定(ding)(ding)期地(di)進行現(xian)(xian)金盤(pan)點,確保(bao)現(xian)(xian)金賬面余額與實(shi)際(ji)庫存相符。發現(xian)(xian)不符,及時查明原因,報(bao)領導處理。財務人員應(ying)定(ding)(ding)期向辦公室主任報(bao)告存款的情況。
第(di)三(san)十二條 貨幣資金(jin)在(zai)開戶(hu)銀(yin)行(xing)辦理(li)定期(qi)儲(chu)存、購買國債(zhai),須由會(hui)計人(ren)員(yuan)和出納人(ren)員(yuan)同時到(dao)銀(yin)行(xing)營業柜臺辦理(li)相關手續(xu)。
第(di)三十三條 取得的貨幣資金收(shou)入(ru)必須及時入(ru)賬(zhang),不得私(si)設“小金庫”,不得賬(zhang)外設賬(zhang),嚴禁收(shou)款(kuan)不入(ru)賬(zhang)。
第三(san)十四條(tiao) 出納應定期核對銀行(xing)(xing)賬戶,每月至少核對一次,并編制銀行(xing)(xing)存(cun)款余(yu)(yu)額調節表(biao),使銀行(xing)(xing)存(cun)款賬面(mian)余(yu)(yu)額與銀行(xing)(xing)對賬單調節相(xiang)符。如(ru)調節不符,應查(cha)明原因(yin),及時處理。
四、票據(ju)和印鑒(jian)管理
第(di)三(san)十(shi)五條 切實加強(qiang)貨幣資金相關票據(ju)的管理;
(一)銀(yin)行(xing)結(jie)算票據由出納負責,按相關規定(ding)登(deng)記、領購、填(tian)制(zhi)保(bao)管、回收、繳銷。
(二(er))專設銀行結算票(piao)據(ju)登(deng)(deng)記簿,由出納(na)做(zuo)好登(deng)(deng)記記錄(lu),嚴防(fang)空白票(piao)據(ju)遺(yi)失和被(bei)盜用。
(三)支票領用(yong)嚴(yan)格按規(gui)定的程(cheng)序,經相關人員批(pi)準(zhun)后(hou)辦理(li)。
(四)對填寫錯(cuo)誤的(de)銀行支票(piao),必須加蓋“作廢(fei)”戳記與存(cun)根(gen)一(yi)并保(bao)存(cun)并按(an)銀行有關規定繳銷。
(五)發票(收(shou)據)由會(hui)計負責,按相關規定(ding)登記、領購(gou)、填制(zhi)、保(bao)管、回收(shou)、繳(jiao)銷。
(六(liu))專設(she)發(fa)(fa)票(收(shou)據(ju))登記簿,由(you)會(hui)計做好登記記錄,嚴防空白發(fa)(fa)票(收(shou)據(ju))遺失和被盜用。
(七)發(fa)票(收據(ju))填(tian)寫(xie)錯誤,應將發(fa)票(收據(ju))一式幾聯同時作(zuo)廢保存(cun),以(yi)備(bei)審(shen)查。
第(di)三十六條(tiao) 加強銀行預留印鑒的管(guan)理,個人(ren)名章由(you)出納(na)保(bao)管(guan),財務(wu)專用章由(you)財務(wu)負責人(ren)保(bao)管(guan)。嚴(yan)禁由(you)一(yi)人(ren)管(guan)理支付(fu)款項所(suo)需的全(quan)部(bu)印章。
第三十七條 切(qie)實加(jia)強貨幣資(zi)金(jin)相關(guan)票據的(de)(de)(de)管理,凡本(ben)會(hui)的(de)(de)(de)資(zi)金(jin)往來,均(jun)應(ying)納入財務管理,所有基金(jin)的(de)(de)(de)籌(chou)集,均(jun)應(ying)使用財政(zheng)部(bu)門統(tong)一印制的(de)(de)(de)收(shou)款收(shou)據,開具的(de)(de)(de)收(shou)款收(shou)據必須有開票人、收(shou)款人的(de)(de)(de)簽字(zi)(蓋章(zhang)),并加(jia)蓋本(ben)會(hui)財務專用章(zhang)。
第五章 固定(ding)資(zi)產管理(li)
第三(san)十八條 固定(ding)資產(chan)是指單位價(jia)值在(zai)規定(ding)標(biao)準以上,使(shi)用(yong)期限在(zai)一年以上,并在(zai)使(shi)用(yong)過程(cheng)中基本保持原有物質(zhi)形(xing)態的(de)資產(chan),包括(kuo)房屋及建筑物、一般設(she)備(bei)、專用(yong)設(she)備(bei)、文物和陳列品(pin)、圖書(shu)、其他固定(ding)資產(chan)。
一(yi)般設(she)備單位(wei)價(jia)值在500以(yi)上,專用設(she)備單位(wei)價(jia)值在800元以(yi)上,為固(gu)定(ding)資產(chan)。單位(wei)價(jia)值雖未達到規定(ding)標(biao)準,但是使(shi)用時(shi)間在一(yi)年(nian)以(yi)上的大批同類物(wu)資,按固(gu)定(ding)資產(chan)管(guan)理。
第三十九條(tiao) 固定資產分為六類:房屋及建筑物、專用設備、一(yi)般(ban)設備、文物和(he)陳列品、圖書、其(qi)它固定資產。
(一)房(fang)屋及建(jian)筑(zhu)物(wu)。指房(fang)屋、建(jian)筑(zhu)物(wu)及其附屬設施。房(fang)屋包括(kuo)辦公用(yong)房(fang)、生(sheng)產經營(ying)用(yong)房(fang)、倉庫、職工生(sheng)產用(yong)房(fang)、食(shi)堂用(yong)房(fang)、鍋(guo)爐房(fang)等(deng);建(jian)筑(zhu)物(wu)包括(kuo)道路、圍墻、水塔、雕(diao)塑等(deng);附屬設施包括(kuo)房(fang)屋、建(jian)筑(zhu)物(wu)內的(de)電梯、通訊線(xian)路、輸電線(xian)路、水氣管道等(deng)。
(二(er))專用設備。指(zhi)各(ge)種具體(ti)專門性能(neng)和(he)專門用途的(de)設備,包括各(ge)種儀器(qi)和(he)機械(xie)(xie)設備、醫療器(qi)械(xie)(xie)、文(wen)體(ti)事業單位的(de)文(wen)體(ti)設備等。
(三)一般設備。指(zhi)辦公和事務用的(de)通(tong)用性設備、交通(tong)工具、通(tong)訊工具、家(jia)具等。
(四)文物和陳(chen)列(lie)品(pin)。指古玩、字畫、紀念品(pin)、裝飾品(pin)、展品(pin)、藏品(pin)等(deng)。
(五)圖(tu)書(shu)。指圖(tu)書(shu)館(室)、閱(yue)覽室的圖(tu)書(shu)、資料等。
(六)其它固定資產。指未能包括在上(shang)述各(ge)項(xiang)內的(de)固定資產。
第(di)四十(shi)條 設置(zhi)固(gu)定(ding)(ding)資產(chan)明(ming)細(xi)賬(zhang),根(gen)據固(gu)定(ding)(ding)資產(chan)具體品(pin)名建立固(gu)定(ding)(ding)資產(chan)目錄,登(deng)記固(gu)定(ding)(ding)資產(chan)品(pin)牌、型號、數理、購買日期等(deng),并按(an)規(gui)定(ding)(ding)進行明(ming)細(xi)核算。固(gu)定(ding)(ding)資產(chan)按(an)獲得(de)時的實(shi)際成本(ben)入賬(zhang)。
第(di)四十一條 我會(hui)確定(ding)1名(ming)工作人員(yuan)負責固定(ding)資產(chan)實物(wu)(wu)管理,防止(zhi)各(ge)種實物(wu)(wu)資產(chan)被盜、毀損(sun)和流失(shi)。固定(ding)資產(chan)的(de)領(ling)用、借出等須經(jing)辦公室主任(ren)批準,并辦理相關登記手續。
第四十二條 財務(wu)和使用者應每半年(nian)對賬(zhang)(zhang)(zhang)(zhang)一(yi)次,使賬(zhang)(zhang)(zhang)(zhang)實(shi)、賬(zhang)(zhang)(zhang)(zhang)卡、賬(zhang)(zhang)(zhang)(zhang)賬(zhang)(zhang)(zhang)(zhang)保持一(yi)致。每年(nian)對固定資(zi)(zi)產(chan)進行一(yi)次全面(mian)清(qing)查(cha)盤點(dian)(dian),查(cha)明固定資(zi)(zi)產(chan)的實(shi)有(you)數與(yu)賬(zhang)(zhang)(zhang)(zhang)面(mian)結存數是否相符,固定資(zi)(zi)產(chan)的保管(guan)、使用、維修等情況是否正常。對清(qing)查(cha)盤點(dian)(dian)中發(fa)現的問題(ti),應查(cha)明原因,說明情況,編制有(you)關(guan)固定資(zi)(zi)產(chan)盤盈(ying)盤虧(kui)表,按辦公室主(zhu)任批準后(hou),調整固定資(zi)(zi)產(chan)賬(zhang)(zhang)(zhang)(zhang)目。
第六章(zhang) 會(hui)計檔案管理
第四十三條 基金(jin)會(hui)必須加強對會(hui)計(ji)檔(dang)案(an)管(guan)理工作的(de)領導,建(jian)立(li)會(hui)計(ji)檔(dang)案(an)的(de)立(li)卷、歸(gui)檔(dang)、保管(guan)、查閱(yue)和(he)(he)銷毀等管(guan)理制度,保證會(hui)計(ji)檔(dang)案(an)妥(tuo)善(shan)保管(guan)、有序存放、方(fang)便查閱(yue),嚴防(fang)毀損、散失和(he)(he)泄(xie)密。
第(di)四(si)十四(si)條(tiao) 會計(ji)檔(dang)案包括:會計(ji)憑證(zheng)類(lei),會計(ji)賬(zhang)簿類(lei)、財務報告類(lei)、其它類(lei)。
第四十五條 本會(hui)(hui)每年形成(cheng)的(de)會(hui)(hui)計檔(dang)案,應(ying)當由會(hui)(hui)計按照歸(gui)檔(dang)的(de)要求,負責整理(li)立(li)卷、裝訂成(cheng)冊(ce),編制會(hui)(hui)計檔(dang)案保管(guan)清冊(ce)。
當年(nian)形成(cheng)的(de)會(hui)計檔(dang)案(an)(an),在會(hui)計年(nian)度(du)終(zhong)了后,可暫(zan)由(you)(you)會(hui)計保管一(yi)年(nian),期滿之后,應當由(you)(you)會(hui)計編制移(yi)交(jiao)(jiao)清冊(ce),移(yi)交(jiao)(jiao)檔(dang)案(an)(an)員統一(yi)保管。出納人(ren)員不得兼管會(hui)計檔(dang)案(an)(an)。
第四十六(liu)條 我會(hui)保(bao)存(cun)的(de)會(hui)計檔(dang)案不得(de)借出。如有特殊需(xu)要,經本單位辦公室主任批(pi)準(zhun),可以(yi)提供查(cha)閱或復(fu)制,并辦理登(deng)記(ji)手續。查(cha)閱或者復(fu)制會(hui)計檔(dang)案的(de)人員,嚴禁在會(hui)計檔(dang)案上涂(tu)畫、拆(chai)封(feng)和抽換。
第四(si)十七條 保(bao)管期滿但未結清(qing)的(de)(de)債(zhai)權債(zhai)務原始(shi)憑證(zheng)和涉及其他未了(le)(le)事項的(de)(de)原始(shi)憑證(zheng),不得銷(xiao)毀,應當單獨(du)抽出立卷(juan)(juan),保(bao)管到未了(le)(le)事項完結時為止(zhi)。單獨(du)抽出立卷(juan)(juan)的(de)(de)會計(ji)檔(dang)案(an),應當在會計(ji)檔(dang)案(an)銷(xiao)毀清(qing)冊和會計(ji)檔(dang)案(an)保(bao)管清(qing)冊中列明(ming)。
第七章 監督檢查(cha)
第四十(shi)八條 建立對(dui)貨幣資(zi)金業(ye)務(wu)、固定資(zi)產、會(hui)計(ji)檔案的整理(li)等的監督(du)檢查(cha)制(zhi)度,由監事和(he)理(li)事會(hui)、理(li)事長、秘書長、辦公(gong)室主任根據職責權限(xian),定期(qi)和(he)不定期(qi)地(di)進行檢查(cha)。
第四十九條(tiao) 貨幣資金監督(du)檢查的內容主(zhu)要包括:
(一)貨(huo)(huo)幣(bi)資金(jin)業(ye)務(wu)相(xiang)關崗位及人員的(de)設置情況。重點檢查是否存(cun)在貨(huo)(huo)幣(bi)資金(jin)業(ye)務(wu)不相(xiang)容職務(wu)混崗的(de)現象(xiang)。
(二)貨幣資金(jin)授權批(pi)準(zhun)制度的執(zhi)行情況。重點檢查貨幣資金(jin)支出(chu)的授權批(pi)準(zhun)手續是否健全,是否存(cun)在越權審批(pi)行為。
(三(san))支付款項印章(zhang)(zhang)的(de)保管情況。重點(dian)檢查是否存在辦理付款業務(wu)所需的(de)全部印章(zhang)(zhang)交由一個保管的(de)現象。
(四)票(piao)據(ju)的保管(guan)情況。重點檢查票(piao)據(ju)的購買、領用、保管(guan)手續是(shi)否健全,票(piao)據(ju)保管(guan)是(shi)否存在漏(lou)洞。
第五十條 我會(hui)(hui)所募集的(de)基金實行統一(yi)管理,單(dan)獨設(she)賬,分類核算的(de)辦法(fa)進行管理,按(an)規定編制基金會(hui)(hui)財務收支運作(zuo)情況的(de)會(hui)(hui)計(ji)(ji)報(bao)表,每季度編制報(bao)表向理事(shi)會(hui)(hui)常務會(hui)(hui)議報(bao)告;每年將收支情況向理事(shi)會(hui)(hui)和監事(shi)作(zuo)財務收支報(bao)告,同時向業(ye)務主管單(dan)位(wei)、登記機關報(bao)送有(you)關報(bao)表,接(jie)受審計(ji)(ji)部門(men)監督、檢(jian)查(cha)和指導(dao)。
第五(wu)十一條 對監督檢查過(guo)程(cheng)中發現的內(nei)部控制(zhi)中的薄(bo)弱環節,要及時采取措施(shi),加以(yi)糾正(zheng)和(he)完善。
第八章 附則
第五十二條 本制(zhi)度由本會(hui)理事(shi)會(hui)負(fu)責解(jie)釋。
第五十三條 本制(zhi)度自本會(hui)理事會(hui)通過之日起施行。
立固定資(zi)(zi)產目錄(lu),登記固定資(zi)(zi)產品牌、型號(hao)、數理、購買(mai)日(ri)期等,并按(an)規定進行明細核算(suan)。固定資(zi)(zi)產按(an)獲得時的實(shi)際成本入賬。
第四十(shi)一條 我(wo)會(hui)確(que)定1名工作人員(yuan)負責固(gu)定資產(chan)實(shi)物管理,防止各種實(shi)物資產(chan)被(bei)盜、毀損和流(liu)失(shi)。固(gu)定資產(chan)的領用、借(jie)出等須(xu)經辦公室主任批準,并辦理相關登(deng)記(ji)手續。
第(di)四十(shi)二條 財務和使(shi)(shi)用者應每半年對賬(zhang)一次(ci)(ci),使(shi)(shi)賬(zhang)實、賬(zhang)卡、賬(zhang)賬(zhang)保持一致。每年對固定(ding)資產(chan)進行一次(ci)(ci)全面(mian)(mian)清查(cha)盤(pan)點,查(cha)明(ming)(ming)固定(ding)資產(chan)的實有數與賬(zhang)面(mian)(mian)結存數是否相符,固定(ding)資產(chan)的保管(guan)、使(shi)(shi)用、維修等情況(kuang)(kuang)是否正常。對清查(cha)盤(pan)點中發現的問(wen)題(ti),應查(cha)明(ming)(ming)原因(yin),說(shuo)明(ming)(ming)情況(kuang)(kuang),編制有關固定(ding)資產(chan)盤(pan)盈盤(pan)虧(kui)表,按辦公(gong)室主任批(pi)準后,調整(zheng)固定(ding)資產(chan)賬(zhang)目。
第六章 會計檔案管理(li)
第四十三條 基金(jin)會(hui)(hui)必須加強對會(hui)(hui)計(ji)檔(dang)案(an)(an)管理(li)工(gong)作的領導,建立(li)會(hui)(hui)計(ji)檔(dang)案(an)(an)的立(li)卷、歸檔(dang)、保管、查(cha)閱(yue)和銷毀等(deng)管理(li)制(zhi)度,保證(zheng)會(hui)(hui)計(ji)檔(dang)案(an)(an)妥善保管、有(you)序存放、方便(bian)查(cha)閱(yue),嚴防(fang)毀損、散(san)失和泄密(mi)。
第四十四條(tiao) 會計(ji)檔(dang)案包括(kuo):會計(ji)憑證類,會計(ji)賬簿(bu)類、財務報告類、其它類。
第(di)四十五條(tiao) 本會每年形成(cheng)的會計(ji)(ji)檔(dang)案(an),應當由會計(ji)(ji)按(an)照歸檔(dang)的要求(qiu),負責整理立(li)卷、裝訂成(cheng)冊,編(bian)制(zhi)會計(ji)(ji)檔(dang)案(an)保管清(qing)冊。
當年(nian)形成的會(hui)計(ji)檔案,在會(hui)計(ji)年(nian)度終了后,可暫由(you)會(hui)計(ji)保管一(yi)年(nian),期滿之后,應(ying)當由(you)會(hui)計(ji)編制移交(jiao)清(qing)冊,移交(jiao)檔案員統一(yi)保管。出納(na)人(ren)員不(bu)得兼管會(hui)計(ji)檔案。
第四十(shi)六條 我會(hui)保存(cun)的(de)會(hui)計檔(dang)案(an)(an)(an)不得(de)借出。如有特(te)殊需要(yao),經本單位(wei)辦公室(shi)主任批準,可以提(ti)供查(cha)閱或(huo)復制(zhi),并辦理登記(ji)手續。查(cha)閱或(huo)者復制(zhi)會(hui)計檔(dang)案(an)(an)(an)的(de)人員,嚴(yan)禁在會(hui)計檔(dang)案(an)(an)(an)上涂畫、拆(chai)封(feng)和(he)抽換。
第四十七條 保(bao)管期滿但(dan)未(wei)結清的(de)債權債務(wu)原(yuan)始憑證和涉及其他(ta)未(wei)了(le)事(shi)項的(de)原(yuan)始憑證,不得銷毀,應當(dang)(dang)單獨(du)抽出立卷,保(bao)管到未(wei)了(le)事(shi)項完(wan)結時為止(zhi)。單獨(du)抽出立卷的(de)會(hui)計(ji)檔(dang)案(an),應當(dang)(dang)在會(hui)計(ji)檔(dang)案(an)銷毀清冊和會(hui)計(ji)檔(dang)案(an)保(bao)管清冊中列(lie)明。
第七章 監督檢查
第(di)四十(shi)八條 建立對貨幣資金(jin)業務、固定資產、會計檔案的整理(li)等的監督(du)檢查制度,由監事(shi)和理(li)事(shi)會、理(li)事(shi)長(chang)、秘書(shu)長(chang)、辦公(gong)室主任根據職責(ze)權限(xian),定期和不定期地(di)進(jin)行檢查。
第四十(shi)九條 貨幣資金監督檢(jian)查的(de)內容主要包(bao)括(kuo):
(一)貨幣(bi)資(zi)金業務(wu)相(xiang)(xiang)關崗(gang)位及人員的(de)設置情況。重點檢查是否存在貨幣(bi)資(zi)金業務(wu)不相(xiang)(xiang)容職務(wu)混(hun)崗(gang)的(de)現象。
(二)貨(huo)幣(bi)資金授權批準(zhun)制度的執行情況(kuang)。重點檢(jian)查貨(huo)幣(bi)資金支出的授權批準(zhun)手續是否健全,是否存在越權審批行為(wei)。
(三)支付款項印(yin)章的(de)保管(guan)情況(kuang)。重(zhong)點(dian)檢查是否存在辦理付款業(ye)務所需的(de)全部印(yin)章交由一個保管(guan)的(de)現象。
(四)票據(ju)的保管情況。重點檢(jian)查票據(ju)的購買、領用、保管手續是否健全,票據(ju)保管是否存在(zai)漏洞。
第五(wu)十條 我會所募(mu)集(ji)的(de)基金實行(xing)(xing)統一管理(li),單(dan)獨設賬,分類核算的(de)辦(ban)法(fa)進行(xing)(xing)管理(li),按規定編制基金會財(cai)務(wu)收支運作(zuo)情況的(de)會計(ji)報(bao)(bao)(bao)表(biao)(biao),每(mei)季度編制報(bao)(bao)(bao)表(biao)(biao)向(xiang)理(li)事會常務(wu)會議報(bao)(bao)(bao)告(gao);每(mei)年將收支情況向(xiang)理(li)事會和監事作(zuo)財(cai)務(wu)收支報(bao)(bao)(bao)告(gao),同時向(xiang)業(ye)務(wu)主管單(dan)位、登(deng)記(ji)機關報(bao)(bao)(bao)送有關報(bao)(bao)(bao)表(biao)(biao),接受審計(ji)部門監督、檢查(cha)和指導。
第五十一(yi)條 對監(jian)督檢查過程中發現的內部控制中的薄(bo)弱環節,要及時(shi)采取措施,加以糾正和(he)完善。
第八章 附則
第五(wu)十(shi)二條 本(ben)制度由(you)本(ben)會理事(shi)會負責解釋。
第五十三條 本制度自本會理事(shi)會通過之日起施(shi)行。
